櫻子 追問

2019-09-23 15:08

還沒有開過發(fā)票，

櫻子 追問

2019-09-23 15:09

老師，是開過發(fā)票，預(yù)交過增值稅就不能抵扣了嗎？
是不是其他情況就可以抵扣了

maize老師 解答

2019-09-23 15:11

，是開過發(fā)票，預(yù)交過增值稅就不能抵扣了嗎？ 是的，沒有啊，只有沒有收入，小規(guī)模期間取得專票才可以抵扣，

櫻子 追問

2019-09-23 15:15

這個(gè)沒有收入是指沒有對(duì)外開過發(fā)票嗎？我們是房建施工單位，有部分款項(xiàng)是甲方直接撥付給供應(yīng)商的，這樣算撥款收入嗎？

maize老師 解答

2019-09-23 15:17

國家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào):認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策
現(xiàn)將納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題公告如下：
一、納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

櫻子 追問

2019-09-23 15:18

老師，這段文字我看過了，但是解讀起來不知道我們的在不在這個(gè)范圍呢

maize老師 解答

2019-09-23 15:23

就是你去看下你增值稅，應(yīng)納稅額有沒有這個(gè)，

櫻子 追問

2019-09-23 15:28

應(yīng)納稅額是沒有這塊的，款項(xiàng)是甲方直接撥付的，但我們約定的是工程發(fā)票具體到什么節(jié)點(diǎn)上開，平時(shí)我們都是預(yù)收賬款，也不是按建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)的收入

maize老師 解答

2019-09-23 15:33

.................你的意思是你有預(yù)收款吧，營(yíng)改增36號(hào)文件中在關(guān)建筑企業(yè)增值稅納稅義務(wù)的規(guī)定：
“（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。
取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
（二）納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天?！?nbsp;那你就退回叫對(duì)方重新開你開發(fā)票吧，我建議是退回吧

櫻子 追問

2019-09-23 15:44

謝謝，謝謝老師

maize老師 解答

2019-09-23 15:44

那你就退回叫對(duì)方重新開你開發(fā)票吧，我建議是退回吧