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月月老師

職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-09-24 14:10

你好，利潤(rùn)總額先彌補(bǔ)以前年度虧損后，如果盈利繳納所得稅，如果還是虧損，不需要繳納所得稅。

瑩瑩 追問(wèn)

2019-09-24 14:15

如果盈利了，還能使用彌補(bǔ)以前年度虧損嗎？老師，我在哪能看出來(lái)我還能不能使用彌補(bǔ)以前年度虧損？

月月老師 解答

2019-09-24 14:17

你好，你的科目余額表，本年利潤(rùn)貸方數(shù)-上年的虧損數(shù)如果盈利，繳納所得稅，如果虧損不需要計(jì)提所得稅。

瑩瑩 追問(wèn)

2019-09-24 14:21

是看本年利潤(rùn)還是利潤(rùn)分配？

月月老師 解答

2019-09-24 14:24

你好，今年是否盈利看本年利潤(rùn)，累計(jì)虧損數(shù)看利潤(rùn)分配的未分配利潤(rùn)。

瑩瑩 追問(wèn)

2019-09-24 14:30

那我能不能使用彌補(bǔ)以前年度虧損，就看利潤(rùn)分配，是嗎

月月老師 解答

2019-09-24 14:41

你好，是需要彌補(bǔ)以前年度虧損的。

瑩瑩 追問(wèn)

2019-09-24 14:48

就是本年盈利的時(shí)候申報(bào)所得稅可以用，彌補(bǔ)以前年度虧損是嗎？

月月老師 解答

2019-09-24 14:49

你好，本年利潤(rùn)總額貸方-利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)的貸方負(fù)數(shù)，大于零繳納所得稅，小于零，不繳納所得稅。

瑩瑩 追問(wèn)

2019-09-24 15:00

調(diào)增會(huì)呢，會(huì)在利潤(rùn)分配里體現(xiàn)嗎？

月月老師 解答

2019-09-24 15:03

你好，目前不需要調(diào)增。匯算清繳的時(shí)候看是否需要。

瑩瑩 追問(wèn)

2019-09-24 15:11

每年的匯算清繳也沒(méi)體現(xiàn)在利潤(rùn)分配里啊。我的意思是以前調(diào)增了呢！比如去年虧損10萬(wàn)，調(diào)整5萬(wàn)。今年盈利11萬(wàn)，用繳納所得稅嗎？

月月老師 解答

2019-09-24 15:12

你好，去年虧損10萬(wàn)，是調(diào)整5萬(wàn)后，還是虧損10萬(wàn)，對(duì)嗎，如果這樣的話，今年盈利11萬(wàn)，利潤(rùn)總額=11-10=1萬(wàn)，按照1萬(wàn)計(jì)提所得稅。

瑩瑩 追問(wèn)

2019-09-24 15:21

是調(diào)增5萬(wàn)

月月老師 解答

2019-09-24 15:26

你好，那就是虧損5萬(wàn)，這樣的話利潤(rùn)總額=11-5=6萬(wàn)需要繳納所得稅。

瑩瑩 追問(wèn)

2019-09-24 15:29

所以說(shuō)光看利潤(rùn)分配是不對(duì)的，是嗎

月月老師 解答

2019-09-24 15:32

你好，不是，剛才我看錯(cuò)了，還是看未分配利潤(rùn)，調(diào)增5萬(wàn)，也是利潤(rùn)總額11-10=1萬(wàn)計(jì)提所得稅，調(diào)增5萬(wàn)，只是針對(duì)計(jì)算所得稅的計(jì)提。

瑩瑩 追問(wèn)

2019-09-24 15:33

調(diào)增體現(xiàn)在為分配利潤(rùn)里嗎？

月月老師 解答

2019-09-24 15:39

你好，調(diào)增部分不在利潤(rùn)分配里面，只是如果調(diào)整去年的會(huì)應(yīng)利潤(rùn)分配。

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