小規(guī)模納稅人，核定征收，這個(gè)月開具了一張普通發(fā)票，服務(wù)費(fèi)金額97.09，3%稅額2.91，這筆分錄可以這樣做嗎？借：庫存現(xiàn)金 100 貸：主營業(yè)務(wù)收入-服務(wù)費(fèi) 97.09 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅2.91；還是借庫存現(xiàn)金100貸主營業(yè)務(wù)收入100，這個(gè)增值稅需要申報(bào)嗎？

吳少琴老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2019-09-24 19:42

借：庫存現(xiàn)金 100 貸：主營業(yè)務(wù)收入-服務(wù)費(fèi) 97.09 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅2.91
需要申報(bào)

5fsshz 追問

2019-09-24 20:57

那所得稅繳納是是以主營業(yè)務(wù)收入的97.09乘以征收率還是以加稅合計(jì)的100乘以征收率計(jì)算應(yīng)納稅所得額

吳少琴老師解答

2019-09-24 21:02

不含稅收入金額97.09這個(gè)

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