董董董 追問(wèn)

2019-09-25 09:12

我們我們使用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，這個(gè)不允許計(jì)提壞賬準(zhǔn)備嗎？

玲老師 解答

2019-09-25 09:14

是的  
一、是的。執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。不設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目。

二、說(shuō)明?！缎∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第十條規(guī)定：

1 、小企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)符合下列條件之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，作為壞賬損失：（1）債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?。?）債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?。?）債務(wù)人逾期 3 年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的。（4）與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)?。?）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的。（6）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他條件。2、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。

董董董 追問(wèn)

2019-09-25 09:17

老師，我們?nèi)ツ晔詹换貋?lái)的保證金我做資產(chǎn)減值損失了，是不是做錯(cuò)了

董董董 追問(wèn)

2019-09-25 09:18

之前走的其他應(yīng)收款，確定無(wú)法收回我做的資產(chǎn)減值損失

玲老師 解答

2019-09-25 09:22

是的  是的。執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。不設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目。 不計(jì)提 減值

董董董 追問(wèn)

2019-09-25 09:26

老師，現(xiàn)在稅局要查我這個(gè)資產(chǎn)損失，我該怎么處理合適？

玲老師 解答

2019-09-25 09:29

你好  小準(zhǔn)則 的按我上面發(fā)你的文件處理

董董董 追問(wèn)

2019-09-25 09:33

。2、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。老師我們屬于這種，這樣的話是不是無(wú)法抵扣所得稅

玲老師 解答

2019-09-25 09:35

你好 這個(gè)損失在在所得稅扣除時(shí)要報(bào)稅局審批  批的才可以稅前扣除

董董董 追問(wèn)

2019-09-25 09:36

做營(yíng)業(yè)外支出的也要稅局報(bào)備批準(zhǔn)才能稅前扣除是吧

董董董 追問(wèn)

2019-09-25 09:37

老師，我如何調(diào)整去年科目呢？我去年先走的1.借其他應(yīng)收款貸銀行存款，2.借資產(chǎn)減值損失貸壞賬準(zhǔn)備3.借壞賬準(zhǔn)備貸其他應(yīng)收款

玲老師 解答

2019-09-25 09:39

把錯(cuò)的紅沖了把損益 科目換成未分配利潤(rùn)科目

董董董 追問(wèn)

2019-09-25 09:41

不是通過(guò)以前年度損益調(diào)整做科目調(diào)整嗎？

玲老師 解答

2019-09-25 09:42

小準(zhǔn)則 沒(méi)有這個(gè)科目 直接用未分配利潤(rùn)科目

董董董 追問(wèn)

2019-09-25 09:46

老師，你能把小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的區(qū)別給我發(fā)下嗎？我總是分不清這兩個(gè)？

玲老師 解答

2019-09-25 09:56

你好  我發(fā)你兩個(gè)準(zhǔn)則 你看一下 
在網(wǎng)站下載準(zhǔn)則  https://www.casc.org.cn/casc/zhence/guiding/

董董董 追問(wèn)

2019-09-25 09:58

謝謝老師

玲老師 解答

2019-09-25 10:03

不客氣的！ 如果您這個(gè)問(wèn)題已解決請(qǐng)給老師點(diǎn)五星好評(píng)！祝您工作學(xué)習(xí)愉快！