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7、境內某居民企業(yè)2017年度應納稅所得額為1000萬元，適用20%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國設有甲分支機構（我國與A國已經締結避免雙重征稅協(xié)定），甲分支機構的應納稅所得額為50萬元，甲分支機構適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機構按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在匯總時在我國應繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f元。 A 200 B 202.5 C 197.5 D 172.5 有疑惑？去提問 考考朋友 參考答案 B 我的答案 A 解析糾錯 A國的扣除限額＝50×25%＝12.5（萬元） 在A國實際繳納的所得稅＝50×20%＝10（萬元），小于抵扣限額，需要補稅。 企業(yè)在匯總時在我國應繳納的企業(yè)所得稅＝1000×20%＋（12.5－10）＝202.5（萬元） 題目給的稅率是20%，扣除限額是25%。 是不是因為無論企業(yè)是否按優(yōu)惠稅率，扣除限額的稅率仍然按25%計算嗎？
皮皮
于2019-09-25 19:19 發(fā)布 ??5498次瀏覽
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董老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師
2019-09-25 20:54
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2019-09-25 21:01
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2019-09-25 21:12