A May 追問

2019-09-26 22:38

老師，為什么另外一個老師說的不一樣呢

苳苳老師 解答

2019-09-26 22:45

 我司因接待客戶而發(fā)生的酒店住宿費，取得酒店增值稅專用發(fā)票，對應的進項稅額能否抵扣？相關稅務依據(jù)是？
專家回復：
  可以抵扣進項稅額。  
  政策依據(jù)：
 
  《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）
 
  附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》
 
  第二十七條  下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
 
  （一）用來簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。
 
  納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
 
  （二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
 
  （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
 
  （四）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物物、設計服務和建筑服務。
 
  （五）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
 
  納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。
 
  （六）購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
 
  （七）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

  因此，您公司商務出差發(fā)生的住宿費若不屬于上述不得抵扣的情形，可憑增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額。

住宿費進項稅能否抵扣，還是看最終的用途，比如租一個房間進行商務談判，未必屬于個人消費（但如何解釋，如何操作，比較麻煩）。目前我們了解到的是，大部分地區(qū)國稅機關不認可進項抵扣，都是理解為個人福利消費（“招待客戶”幾個字容易聯(lián)想到個人消費），請留意當?shù)乜趶健?/p>

A May 追問

2019-09-26 22:51

最后一段話是不得抵扣，那就是單純的招待來考察的客戶，發(fā)生的住宿費專用發(fā)票到底能不能抵扣

苳苳老師 解答

2019-09-26 23:00

http://nz1l.cn/news-shiwu/detail_75111.html，這個網(wǎng)址是會計學堂的解釋，個人建議能不能抵扣最好問一下你們當?shù)囟悇諜C關