1.11月3日，從航天信息（廣東）有限公司購入增值稅防偽稅控的專用設(shè)備，并取得增值稅專用發(fā)票。價稅合計7508.00元，財務部驗收該設(shè)備，會計申請支付該筆款項，經(jīng)審批后，出納銀行轉(zhuǎn)賬付訖。2.11月3日，財務部會計申請支付航天信息（廣東）有限公司防偽稅控系統(tǒng)用戶應繳納的防偽稅控技術(shù)維護費年維護費280.00元，經(jīng)審批后，出納通過銀行轉(zhuǎn)賬付訖。3.11月3日，向廣東粵藍科技有限公司購入ERP商貿(mào)管理軟件款36000.00元，人事行政部驗收合格后，申請支付該款項，經(jīng)審批后，出納通過轉(zhuǎn)賬付訖。4.11月3日，人事行政部助理魏小聰填寫《付款申請單》申請支付本月廣州德穗房地產(chǎn)開發(fā)有限公司辦公室租金21818.18元，倉庫租金2727.27元，增值稅額2454.55元，經(jīng)審批后，出納通過銀行轉(zhuǎn)賬付訖。請教我寫出1—4筆分錄

俞老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務師

2019-09-27 06:32

第一第二筆增值稅是全額抵扣
第三筆軟件進無形資產(chǎn)
第四筆辦公樓租金管理費用倉庫制造費用

飾夢成珍追問

2019-09-27 08:27

老師您能寫出分錄的形式給我看好嗎？

俞老師解答

2019-09-27 10:12

一.如果單位是首次購買使用增值稅防偽稅控的專用設(shè)備并取得增值稅專用發(fā)票，價稅合計可全額抵扣做：
1/1借:固定資產(chǎn)：防偽稅控設(shè)備：
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸:銀行存款
1/2.同時做
借:應交稅費~~應交增值稅~~減免稅款
貸:遞延收益
2借管理費用
貸銀行存款
借管理費用負數(shù)
貸應交稅費~~應交增值稅~~減免稅款
3借無形資產(chǎn)
貸銀行存款
4借管理費用
制造費用
應交稅費
貸銀行存款