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送心意

莊老師

職稱： 高級會計師,中級會計師,審計師

2019-09-30 13:27

1、增值稅不存在計提的問題，銷售時，按銷售額計算的銷項稅額貸記應交稅費應交增值稅-銷項稅額；

2、購進貨物或勞務時，按專用發(fā)票上的稅金借記應交稅費應交增值稅-進項稅額；

3、（當然還有其他如進項轉出、出口退稅等業(yè)務）月末根據(jù)“應交稅費--應交增值稅”的賬戶余額計算本月應納稅金，并轉出到“應交稅費-未交增值稅 ”；分錄：

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅

4、交稅時如果交納當期的稅金，根據(jù)實際交納金額：

借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金

貸：銀行存款-XX

如果是交的以前期間未交的稅金，則：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款-XX

5、如實際交納金額＞計算的應納稅金，則：

借：應交稅費-未交增值稅

貸： 應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅

錢生生 追問

2019-09-30 13:32

本月繳納上月的增值稅，那上月在計算增值稅做賬的時候，不用計提嗎？

莊老師 解答

2019-09-30 14:48

你好，不用，是按這樣處理，銷售時，借應收賬款，貸主營業(yè)務收入，應交稅費－－應交增值稅（銷項稅額），銷項--進項的差額，月末，借應交稅費－－應交增值稅（轉出未交增值稅），貸應交稅費－－未交增值稅

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