婷婷 追問(wèn)

2019-10-09 11:43

然后呢？

張艷老師 解答

2019-10-09 11:47

就沒(méi)有然后了，就是下月開始賬務(wù)核算了。

婷婷 追問(wèn)

2019-10-09 11:48

銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅不用做什么嗎？

張艷老師 解答

2019-10-09 11:52

如果計(jì)算當(dāng)月需要交納增值稅的情況下（即，銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的情況），是要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
            應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
【上面分錄實(shí)務(wù)中常見到的是年末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)增值稅】
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
次月繳納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
 貸：銀行存款
進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，月末形成留抵稅額的情況，是不需要做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄的。

婷婷 追問(wèn)

2019-10-09 12:00

為啥是年末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)呢？是不是每個(gè)月都控制進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)？

張艷老師 解答

2019-10-09 12:14

為啥是年末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)呢？--就是選擇年末再干這件事了，統(tǒng)計(jì)數(shù)字也比較方便。當(dāng)然您也可以每月都結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的。

婷婷 追問(wèn)

2019-10-09 12:47

那沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)留底，而且銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，月底不做結(jié)轉(zhuǎn)也可以？

張艷老師 解答

2019-10-09 12:48

是的，如果月末不結(jié)轉(zhuǎn)的話，那就到年末再做統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)。

婷婷 追問(wèn)

2019-10-09 12:49

不結(jié)轉(zhuǎn)也就不用交稅是嗎？增值稅也年底一起繳納？

張艷老師 解答

2019-10-09 12:50

結(jié)轉(zhuǎn)不結(jié)轉(zhuǎn)和繳納不繳納稅款沒(méi)有關(guān)系，只是會(huì)計(jì)核算的問(wèn)題。
增值稅也年底一起繳納？--哪里有這樣的規(guī)定，上面討論的只是會(huì)計(jì)核算問(wèn)題。不按時(shí)申報(bào)繳納稅款，會(huì)有罰款、滯納金的。