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龍龍老師

職稱： 初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-10-09 16:33

在會(huì)計(jì)核算方面，房屋推倒重建，房子未提足折舊，應(yīng)該通過(guò)"固定資產(chǎn)清理"核算，將凈殘值與變現(xiàn)收入的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，作為損失處理。
  依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)-固定資產(chǎn) 第九條規(guī)定： 自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。
  由于前一個(gè)房產(chǎn)推倒發(fā)生的損失，不屬于后面一個(gè)房產(chǎn)的建造成本，因此不應(yīng)該計(jì)入后面建造房屋的成本。如果會(huì)計(jì)處理把前一個(gè)房產(chǎn)的損失計(jì)入后面重新建造房屋原值的話，會(huì)導(dǎo)致虛增后面重建房屋的賬面原值，同時(shí)會(huì)導(dǎo)致增加房產(chǎn)稅的計(jì)稅余值。
  在所得稅處理方面，依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2011年34號(hào)公告規(guī)定：企業(yè)對(duì)房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的，如屬于推倒重置的，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅成本，并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計(jì)提折舊。
  因此，在所得稅處理上，推倒時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的損失，當(dāng)年匯算清繳納稅調(diào)增，等重置后增加固定資產(chǎn)計(jì)稅成本，在以后折舊年限內(nèi)匯算清繳時(shí)納稅調(diào)減。

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這個(gè)需要填寫你看截圖這個(gè)
2021-04-25 17:49:15
你好，需要填寫的。和你一次性扣除的口徑保持一致
2021-04-25 17:21:31
在會(huì)計(jì)核算方面，房屋推倒重建，房子未提足折舊，應(yīng)該通過(guò)"固定資產(chǎn)清理"核算，將凈殘值與變現(xiàn)收入的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，作為損失處理。 　　依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)-固定資產(chǎn) 第九條規(guī)定： 自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。 　　由于前一個(gè)房產(chǎn)推倒發(fā)生的損失，不屬于后面一個(gè)房產(chǎn)的建造成本，因此不應(yīng)該計(jì)入后面建造房屋的成本。如果會(huì)計(jì)處理把前一個(gè)房產(chǎn)的損失計(jì)入后面重新建造房屋原值的話，會(huì)導(dǎo)致虛增后面重建房屋的賬面原值，同時(shí)會(huì)導(dǎo)致增加房產(chǎn)稅的計(jì)稅余值。 　　在所得稅處理方面，依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2011年34號(hào)公告規(guī)定：企業(yè)對(duì)房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的，如屬于推倒重置的，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅成本，并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計(jì)提折舊。 　　因此，在所得稅處理上，推倒時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的損失，當(dāng)年匯算清繳納稅調(diào)增，等重置后增加固定資產(chǎn)計(jì)稅成本，在以后折舊年限內(nèi)匯算清繳時(shí)納稅調(diào)減。
2019-10-09 16:33:23
這句話是對(duì)的，發(fā)生減值后，視同重新購(gòu)置固定資產(chǎn)一樣處理。
2018-11-01 15:06:48
你好，可以的。
2020-05-25 19:26:49
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