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bamboo老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師

2019-10-09 21:59

您好
重分類指會計報表的重分類。它調(diào)表不調(diào)賬，即不調(diào)整明細賬和總賬，只調(diào)整報表項目余額。具體說來，它根據(jù)會計明細科目的期末余額而非總賬余額(凈值)而定，當資產(chǎn)類往來會計科目期末出現(xiàn)貸方余額時，這時不再是債權(quán)而是一種債務，應重新分類到負債類科目;反之，當負債類往來科目期末出現(xiàn)借方余額時，這時不再是一種債務而是一種債權(quán)，應重新分類到資產(chǎn)類科目中去。如果不這樣進行重分類而直接以總賬余額反映到會計報表當中，則不能反映資產(chǎn)負債的本來面目，甚至導致財務指標異常。比如，應收賬款某一明細科目期末出現(xiàn)貸方余額，這時應將它重分類到預收賬款當中。同理，應付賬款某一明細科目期末出現(xiàn)借方余額，這時應將它重分類到預付賬款當中。因此，應收賬款與預收賬款、應付賬款與預付賬款、其他應收款與其他應付款為重分類的對應科目

會計人生 追問

2019-10-09 22:10

是把往來科目期末余額重分類還是只是把往來科目明細重分類

bamboo老師 解答

2019-10-09 22:11

把往來科目余額重分類 
比如應收賬款A 余額在貸方就填到預收賬款欄次  應收賬款其他往來單位在借方余額的不動

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您好，同學，是的，總分類賬是每個月都需要記。
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