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QQ老師

職稱(chēng)中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-10-11 10:33

國(guó)家稅務(wù)總局頒布的《增值稅檢查凋賬方法》(國(guó)稅發(fā)〔1998〕44號(hào))規(guī)定,查補(bǔ)增值稅賬務(wù)調(diào)整,應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整”專(zhuān)門(mén)賬戶(hù),凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的,借記有關(guān)科目,貸記本科目。全部調(diào)整事項(xiàng)入賬后,應(yīng)結(jié)出本賬戶(hù)余額(即貸方余額)并予轉(zhuǎn)出:
  (1)若“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)無(wú)余額,則借記本科目,貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目;
  (2)若“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)有借方余額且等于或大于本賬戶(hù)的貸方余額,則借記本科目,貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目;
  (3)若“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)有借方余額但小于本賬戶(hù)貸方余額,應(yīng)按本賬戶(hù)的貸方余額,借記本科目,按“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)的借方余額,貸記該科目,按其差額,貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。“
  根據(jù)以上規(guī)定,貴公司“一部分是修車(chē)時(shí)沒(méi)有確認(rèn)收入、不開(kāi)發(fā)票少計(jì)收入、少計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅”問(wèn)題屬于少計(jì)收入,未計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng),同時(shí)也少繳了企業(yè)所得稅:“另外一部分是非業(yè)務(wù)用車(chē)修理時(shí)免費(fèi)修車(chē)沒(méi)有記銷(xiāo)售收入,少計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅?!睂儆谠鲋刀愇醋饕曂N(xiāo)售處理,應(yīng)補(bǔ)增值稅,但不涉及企業(yè)所得稅。以上兩種行為在補(bǔ)繳增值稅的同時(shí),均應(yīng)補(bǔ)繳城建稅、教育費(fèi)附加。
  賬務(wù)處理如下:
  (1)前一部分少計(jì)收入賬務(wù)處理:
  借:以前年度損益調(diào)整
     貸:應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整
  借:以前年度損益調(diào)整
     貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅
           ——教育費(fèi)附加
           ——應(yīng)交企業(yè)所得稅;
  (2)后一部分賬務(wù)處理:
  借:以前年度損益調(diào)整(生產(chǎn)成本)
     貸:應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整
  借:以前年度損益調(diào)整
     貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅
           ——教育費(fèi)附加

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相關(guān)問(wèn)題討論
第三種
2017-05-17 22:40:52
你好,貸:營(yíng)業(yè)外收入---補(bǔ)貼收入
2020-04-13 15:33:35
您好!第三個(gè)更合理
2017-05-17 13:55:02
銷(xiāo)售時(shí)正常確認(rèn)應(yīng)交增值稅: 借:銀行存款等 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 如果申報(bào)可以免稅,則: 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 貸:營(yíng)業(yè)外收入
2018-03-02 10:34:26
國(guó)家稅務(wù)總局頒布的《增值稅檢查凋賬方法》(國(guó)稅發(fā)〔1998〕44號(hào))規(guī)定,查補(bǔ)增值稅賬務(wù)調(diào)整,應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整”專(zhuān)門(mén)賬戶(hù),凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的,借記有關(guān)科目,貸記本科目。全部調(diào)整事項(xiàng)入賬后,應(yīng)結(jié)出本賬戶(hù)余額(即貸方余額)并予轉(zhuǎn)出:  ?。?)若“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)無(wú)余額,則借記本科目,貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目;   (2)若“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)有借方余額且等于或大于本賬戶(hù)的貸方余額,則借記本科目,貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目;  ?。?)若“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)有借方余額但小于本賬戶(hù)貸方余額,應(yīng)按本賬戶(hù)的貸方余額,借記本科目,按“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)的借方余額,貸記該科目,按其差額,貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。“   根據(jù)以上規(guī)定,貴公司“一部分是修車(chē)時(shí)沒(méi)有確認(rèn)收入、不開(kāi)發(fā)票少計(jì)收入、少計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅”問(wèn)題屬于少計(jì)收入,未計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng),同時(shí)也少繳了企業(yè)所得稅:“另外一部分是非業(yè)務(wù)用車(chē)修理時(shí)免費(fèi)修車(chē)沒(méi)有記銷(xiāo)售收入,少計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅?!睂儆谠鲋刀愇醋饕曂N(xiāo)售處理,應(yīng)補(bǔ)增值稅,但不涉及企業(yè)所得稅。以上兩種行為在補(bǔ)繳增值稅的同時(shí),均應(yīng)補(bǔ)繳城建稅、教育費(fèi)附加。   賬務(wù)處理如下:  ?。?)前一部分少計(jì)收入賬務(wù)處理:   借:以前年度損益調(diào)整     貸:應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整   借:以前年度損益調(diào)整     貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅           ——教育費(fèi)附加           ——應(yīng)交企業(yè)所得稅;   (2)后一部分賬務(wù)處理:   借:以前年度損益調(diào)整(生產(chǎn)成本)     貸:應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整   借:以前年度損益調(diào)整     貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅           ——教育費(fèi)附加
2019-10-11 10:33:52
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