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QQ老師

職稱中級會計師

2019-10-11 10:33

國家稅務總局頒布的《增值稅檢查凋賬方法》(國稅發(fā)〔1998〕44號)規(guī)定,查補增值稅賬務調整,應設置“應交稅金——增值稅檢查調整”專門賬戶,凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的,借記有關科目,貸記本科目。全部調整事項入賬后,應結出本賬戶余額(即貸方余額)并予轉出:
  (1)若“應交稅金——應交增值稅”賬戶無余額,則借記本科目,貸記“應交稅金——未交增值稅”科目;
  (2)若“應交稅金——應交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于本賬戶的貸方余額,則借記本科目,貸記“應交稅金——應交增值稅”科目;
  (3)若“應交稅金——應交增值稅”賬戶有借方余額但小于本賬戶貸方余額,應按本賬戶的貸方余額,借記本科目,按“應交稅金——應交增值稅”賬戶的借方余額,貸記該科目,按其差額,貸記“應交稅金——未交增值稅”科目?!?br/>  根據(jù)以上規(guī)定,貴公司“一部分是修車時沒有確認收入、不開發(fā)票少計收入、少計銷項稅”問題屬于少計收入,未計提銷項,同時也少繳了企業(yè)所得稅:“另外一部分是非業(yè)務用車修理時免費修車沒有記銷售收入,少計銷項稅?!睂儆谠鲋刀愇醋饕曂N售處理,應補增值稅,但不涉及企業(yè)所得稅。以上兩種行為在補繳增值稅的同時,均應補繳城建稅、教育費附加。
  賬務處理如下:
  (1)前一部分少計收入賬務處理:
  借:以前年度損益調整
     貸:應交稅金——增值稅檢查調整
  借:以前年度損益調整
     貸:應交稅金——應交城建稅
           ——教育費附加
           ——應交企業(yè)所得稅;
  (2)后一部分賬務處理:
  借:以前年度損益調整(生產(chǎn)成本)
     貸:應交稅金——增值稅檢查調整
  借:以前年度損益調整
     貸:應交稅金——應交城建稅
           ——教育費附加

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相關問題討論
第三種
2017-05-17 22:40:52
你好,貸:營業(yè)外收入---補貼收入
2020-04-13 15:33:35
您好!第三個更合理
2017-05-17 13:55:02
銷售時正常確認應交增值稅: 借:銀行存款等 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅 如果申報可以免稅,則: 借:應交稅費—應交增值稅 貸:營業(yè)外收入
2018-03-02 10:34:26
國家稅務總局頒布的《增值稅檢查凋賬方法》(國稅發(fā)〔1998〕44號)規(guī)定,查補增值稅賬務調整,應設置“應交稅金——增值稅檢查調整”專門賬戶,凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的,借記有關科目,貸記本科目。全部調整事項入賬后,應結出本賬戶余額(即貸方余額)并予轉出:  ?。?)若“應交稅金——應交增值稅”賬戶無余額,則借記本科目,貸記“應交稅金——未交增值稅”科目;  ?。?)若“應交稅金——應交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于本賬戶的貸方余額,則借記本科目,貸記“應交稅金——應交增值稅”科目;   (3)若“應交稅金——應交增值稅”賬戶有借方余額但小于本賬戶貸方余額,應按本賬戶的貸方余額,借記本科目,按“應交稅金——應交增值稅”賬戶的借方余額,貸記該科目,按其差額,貸記“應交稅金——未交增值稅”科目?!?  根據(jù)以上規(guī)定,貴公司“一部分是修車時沒有確認收入、不開發(fā)票少計收入、少計銷項稅”問題屬于少計收入,未計提銷項,同時也少繳了企業(yè)所得稅:“另外一部分是非業(yè)務用車修理時免費修車沒有記銷售收入,少計銷項稅?!睂儆谠鲋刀愇醋饕曂N售處理,應補增值稅,但不涉及企業(yè)所得稅。以上兩種行為在補繳增值稅的同時,均應補繳城建稅、教育費附加。   賬務處理如下:  ?。?)前一部分少計收入賬務處理:   借:以前年度損益調整     貸:應交稅金——增值稅檢查調整   借:以前年度損益調整     貸:應交稅金——應交城建稅           ——教育費附加           ——應交企業(yè)所得稅;  ?。?)后一部分賬務處理:   借:以前年度損益調整(生產(chǎn)成本)     貸:應交稅金——增值稅檢查調整   借:以前年度損益調整     貸:應交稅金——應交城建稅           ——教育費附加
2019-10-11 10:33:52
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