員工個(gè)人所得稅代扣代繳的分錄要怎么做？

bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-10-14 19:03

您好
發(fā)放工資的時(shí)候
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
申報(bào)繳納
借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
貸：銀行存款

周媛追問(wèn)

2019-10-14 19:08

發(fā)工資的時(shí)候工資表沒(méi)有做個(gè)人所得稅的扣款，是全額發(fā)的。然后申報(bào)的時(shí)候因?yàn)殂y行扣不了款，是由個(gè)人賬號(hào)代扣款的。我這個(gè)分錄要怎么做？

bamboo老師解答

2019-10-14 19:10

那您在后期發(fā)放工資的時(shí)候要補(bǔ)扣還是由公司承擔(dān)?

周媛追問(wèn)

2019-10-14 19:11

后期要從工資里面補(bǔ)扣

周媛追問(wèn)

2019-10-14 19:12

但是我現(xiàn)在前面的分錄，我不知道怎樣做

周媛追問(wèn)

2019-10-14 19:12

做借:其他應(yīng)收款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅

周媛追問(wèn)

2019-10-14 19:13

然后再做一個(gè)，借:應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅
貸：其他應(yīng)付款。這樣行嗎？

bamboo老師解答

2019-10-14 19:14

這樣賬務(wù)處理也可以的

周媛追問(wèn)

2019-10-14 19:19

那到第2個(gè)月從員工工資里面把款扣回來(lái)的時(shí)候，是做借：應(yīng)付職工薪酬，貸：其他應(yīng)收款，然后再做另外一個(gè)分錄，是借：其他應(yīng)付款，貸：銀行存款嗎？

bamboo老師解答

2019-10-14 19:20

是的這樣賬務(wù)處理正確

知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國(guó)是開(kāi)征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家，1799年英國(guó)開(kāi)始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國(guó)一個(gè)固定的稅種。