員工個人所得稅代扣代繳的分錄要怎么做？

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2019-10-14 19:03

您好
發(fā)放工資的時候
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：應(yīng)交稅費-個人所得稅
貸：銀行存款
申報繳納
借：應(yīng)交稅費-個人所得稅
貸：銀行存款

周媛追問

2019-10-14 19:08

發(fā)工資的時候工資表沒有做個人所得稅的扣款，是全額發(fā)的。然后申報的時候因為銀行扣不了款，是由個人賬號代扣款的。我這個分錄要怎么做？

bamboo老師解答

2019-10-14 19:10

那您在后期發(fā)放工資的時候要補扣還是由公司承擔(dān)?

周媛追問

2019-10-14 19:11

后期要從工資里面補扣

周媛追問

2019-10-14 19:12

但是我現(xiàn)在前面的分錄，我不知道怎樣做

周媛追問

2019-10-14 19:12

做借:其他應(yīng)收款
貸:應(yīng)交稅費個人所得稅

周媛追問

2019-10-14 19:13

然后再做一個，借:應(yīng)交稅費個人所得稅
貸：其他應(yīng)付款。這樣行嗎？

bamboo老師解答

2019-10-14 19:14

這樣賬務(wù)處理也可以的

周媛追問

2019-10-14 19:19

那到第2個月從員工工資里面把款扣回來的時候，是做借：應(yīng)付職工薪酬，貸：其他應(yīng)收款，然后再做另外一個分錄，是借：其他應(yīng)付款，貸：銀行存款嗎？

bamboo老師解答

2019-10-14 19:20

是的這樣賬務(wù)處理正確

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。