2018年我單位收到上級(jí)指標(biāo)49.48萬(wàn)元，并將款項(xiàng)撥付至鄉(xiāng)鎮(zhèn)，因不確定項(xiàng)目是否可以實(shí)施，計(jì)劃將款項(xiàng)回退，所以會(huì)計(jì)分錄借：其他應(yīng)收款49.48 貸：財(cái)政撥款收入49.48 2019年，收到上級(jí)文件，指標(biāo)下達(dá)錯(cuò)誤要收回，鄉(xiāng)鎮(zhèn)將款項(xiàng)退回到我單位銀行基本戶借：銀行存款49.48 貸：其他應(yīng)收款49.48 收到款項(xiàng)后我單位按上級(jí)文件要求將款項(xiàng)上交財(cái)政局國(guó)庫(kù)，怎么應(yīng)該記賬？因?yàn)槭巧夏曛笜?biāo)，不能沖減本年指標(biāo)，所以不知道借方應(yīng)該記什么科目，借：？？？貸：銀行存款49.48

清思老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師中級(jí)

2019-10-15 11:59

利用 ”以前年度盈余調(diào)整”科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)

平常的白開(kāi)水追問(wèn)

2019-10-15 12:01

將資金上交財(cái)政的時(shí)候借以前年度盈余調(diào)整貸銀行存款是這樣記賬嗎？

清思老師解答

2019-10-15 14:53

財(cái)記是這樣的。預(yù)記：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-年初余額調(diào)整貸記：資金結(jié)存

平常的白開(kāi)水追問(wèn)

2019-10-15 15:18

那年末結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)該分別怎么記賬阿？

平常的白開(kāi)水追問(wèn)

2019-10-15 15:23

預(yù)算會(huì)計(jì)中的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-歸集上繳是什么意思呢？我單位這比資金是不是記這個(gè)科目更合適？因?yàn)檫@筆資金財(cái)政收到以后，也要按照上級(jí)文件要求回退，并不是區(qū)本級(jí)資金。

平常的白開(kāi)水追問(wèn)

2019-10-15 15:38

老師按照您的指導(dǎo) 應(yīng)該這樣做對(duì)嗎？

清思老師解答

2019-10-15 17:01

如果不是本級(jí)財(cái)政資金，預(yù)記：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-年初余額調(diào)整貸記：資金結(jié)存
年末轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余，財(cái)記借：累計(jì)盈作貸：以前年度盈余調(diào)整

平常的白開(kāi)水追問(wèn)

2019-10-15 19:25

那我收到鄉(xiāng)鎮(zhèn)往我單位匯款時(shí)，預(yù)算會(huì)計(jì)怎么記賬呢？借：資金結(jié)存貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-年初余額調(diào)整？

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