蔣飛老師 解答

2019-10-19 20:33

實際上相當于分包金額包含的稅金是減掉了

蔣飛老師 解答

2019-10-19 20:33

和進項抵扣結(jié)果是一樣的

ttkx 追問

2019-10-19 20:37

是阿，那支付100萬分包的分錄不是直接借方工程施工100萬，貸方銀行存款就可以了嗎？為什么答案中借方還有一個科目應(yīng)交稅金-簡易計稅呢？

蔣飛老師 解答

2019-10-19 20:38

是的，實際上這就是進項稅額的另外一個表現(xiàn)形式（實質(zhì)就是進項稅額可以抵扣了）

ttkx 追問

2019-10-19 20:40

那我確認收入的時候不是就應(yīng)該扣除分包款計稅嗎

蔣飛老師 解答

2019-10-19 20:44

需要全額計稅的。

ttkx 追問

2019-10-19 20:48

那我確認收入的分錄就按全額(不扣除分包款)來計算銷項稅做貸方:應(yīng)交稅金-簡易計稅?

蔣飛老師 解答

2019-10-19 20:51

是的，
拿這個稅款減去分包金額對應(yīng)的稅款就是應(yīng)交增值稅（實際上就是銷項稅額?進項稅額的）