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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

糖果老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2019-10-28 14:04

:稅收負(fù)擔(dān)率=[(內(nèi)銷收入+外銷收入)*適用稅率-(上期留抵+本期進(jìn)項(xiàng)-期末留抵-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)]/全部銷售收入*100%
注：進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出中不包括外銷收入乘退稅率差而轉(zhuǎn)出的部分或生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口增值稅稅負(fù)率稅負(fù)率計(jì)算：
第一種計(jì)算方法是：(免抵額+應(yīng)納稅額)/全年銷售收入。
第二種方法是：(全年銷售收入*適用稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額+期初進(jìn)項(xiàng)留抵-期末進(jìn)項(xiàng)留抵)/全年銷售收入。
此兩種計(jì)算方法的結(jié)果是一致的。
注：1 .對(duì)實(shí)行免抵退的生產(chǎn)企業(yè)而言,應(yīng)納增值稅包括了出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額
2. 通常情況下,當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬轉(zhuǎn)出未交增值稅累計(jì)數(shù)+出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額累計(jì)數(shù) 增值稅稅負(fù)率
稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例.

木????木 追問

2019-10-28 14:17

免抵額是外銷收入*適用稅率嗎

糖果老師 解答

2019-10-28 14:21

免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分，這部分是不退稅的。免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

木????木 追問

2019-10-28 14:49

老師，請(qǐng)問第二種方法中的全年銷售收入*適用稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額是全年的進(jìn)項(xiàng)還是本期的

糖果老師 解答

2019-10-28 14:52

公式是通用的，你算本期稅負(fù)率就用本期數(shù)據(jù)，全年稅負(fù)率就用全年數(shù)據(jù)。

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