春天的花兒 追問(wèn)

2019-10-29 11:36

匯算清繳后要紅沖原來(lái)的分錄是吧？可要用到以前年度損益調(diào)整科目？原來(lái)的分錄是借：應(yīng)收   貸：主營(yíng)收入   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)，現(xiàn)在紅沖時(shí)可要把主營(yíng)收入改成以前年度損益調(diào)整科目？

maize老師 解答

2019-10-29 11:40

直接沖不使用以前年度損益調(diào)整國(guó)稅函[2008]875號(hào)第一條第（五）項(xiàng)規(guī)定：“企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給的減讓屬于銷售折讓；企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。”《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條規(guī)定：“小規(guī)模納稅人以外的納稅人（以下簡(jiǎn)稱一般納稅人）因銷貨退回或折讓而退還給購(gòu)買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷貨退回或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減；因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減?！钡诙鶙l規(guī)定：“小規(guī)模納稅人因銷貨退回或折讓退還給購(gòu)買方的銷售額，應(yīng)從發(fā)生銷貨退回或折讓當(dāng)期的銷售額中扣減?！彼枚惻c增值稅的規(guī)定相一致。

春天的花兒 追問(wèn)

2019-10-29 11:56

匯算清繳后都跨年了不用以前年度損益這個(gè)科目嗎？

maize老師 解答

2019-10-29 11:57

根據(jù)這個(gè)文件是不需要，

maize老師 解答

2019-10-29 11:57

國(guó)稅函[2008]875號(hào)第一條第（五）項(xiàng)規(guī)定：“企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給的減讓屬于銷售折讓；企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入?！?/p>

春天的花兒 追問(wèn)

2019-10-29 11:59

原來(lái)已確認(rèn)收入對(duì)所得稅也有影響，匯算清繳后紅沖也得同時(shí)調(diào)整所得稅嗎？也會(huì)用到以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目吧？

maize老師 解答

2019-10-29 12:01

根據(jù)這個(gè)文件是沖掉你本年這個(gè)所得稅，不是調(diào)整以前年度的

maize老師 解答

2019-10-29 12:02

我發(fā)文件，文件是說(shuō)沖當(dāng)期的，你現(xiàn)在開紅字就沖掉現(xiàn)在的收入

春天的花兒 追問(wèn)

2019-10-29 12:07

我問(wèn)的是超過(guò)一年的呀，影響所得稅費(fèi)用也不用以前年度損益調(diào)整科目？

春天的花兒 追問(wèn)

2019-10-29 12:08

匯算清繳后的。

maize老師 解答

2019-10-29 12:13

不受影響啊，這個(gè)所得稅處理和增值稅處理都是沖掉本年收入，你要是使用以前年度損益調(diào)整，那你這個(gè)沖不掉本年收入啊，

maize老師 解答

2019-10-29 12:14

上面那個(gè)文件不是說(shuō)么，處理是一致，沒(méi)有說(shuō)不能沖掉本年收入，那你這個(gè)做以前年度損益調(diào)整這個(gè)是不參與本年所得稅計(jì)算，你到時(shí)候還需要去調(diào)減收入

春天的花兒 追問(wèn)

2019-10-29 18:09

1.那購(gòu)買方也是直接與原來(lái)做相反分錄嗎？
借：銀行存款或應(yīng)付賬款
     貸：庫(kù)存商品
            應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
這樣做對(duì)嗎？
2.如果購(gòu)買方已經(jīng)部分結(jié)轉(zhuǎn)了成本，還要沖原來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄嗎？
3.老師，你說(shuō)的是無(wú)論銷售方還是購(gòu)買方都是只影響當(dāng)期的稅費(fèi)、收入、成本，對(duì)嗎？

maize老師 解答

2019-10-29 18:51

這個(gè)需要查下資料，等哈去看看，

maize老師 解答

2019-10-29 19:16

不是我說(shuō)，是那個(gè)政策說(shuō)的，購(gòu)買方?jīng)]有查到，只查到銷售方的，http://www.shui5.cn/article/3f/114729.html這個(gè)你可以去看下，

maize老師 解答

2019-10-29 19:20

在舊收入準(zhǔn)則中，銷售退回若屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，需要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”等科目追溯調(diào)整報(bào)告年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行相關(guān)的遞延所得稅會(huì)計(jì)處理。新收入準(zhǔn)則不再將銷售退回作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，而是作為日常業(yè)務(wù)采用未來(lái)適用法進(jìn)行處理。要是舊準(zhǔn)則話 那這個(gè)所得稅收入和增值稅處理一致，只有和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理不一致，

maize老師 解答

2019-10-29 19:21

要是你用之前會(huì)計(jì)準(zhǔn)則這個(gè)是需要使用以前年度損益調(diào)整，但是所得稅收入和增值稅收入這個(gè)說(shuō)是沖掉當(dāng)期收入，