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送心意

風(fēng)老師

職稱(chēng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CISA

2019-10-29 17:32

建造公司確認(rèn)收入要按完工百分比法的,也就是依據(jù)完成工作量的比重對(duì)應(yīng)的合同額確認(rèn)收入,不是按開(kāi)具發(fā)票確認(rèn)的

凡凡 追問(wèn)

2019-10-29 18:12

因?yàn)樯陥?bào)增值稅是根據(jù)所開(kāi)發(fā)票來(lái)申報(bào)的,那么這筆不做收入,在填申報(bào)表的時(shí)候是填在哪項(xiàng)做增值稅申報(bào)

風(fēng)老師 解答

2019-10-29 18:19

申報(bào)增值稅的時(shí)點(diǎn)包括開(kāi)票時(shí)點(diǎn),即使沒(méi)有確認(rèn)收入,只要開(kāi)了發(fā)票就得申報(bào)增值稅,可以填入預(yù)收款申報(bào)

凡凡 追問(wèn)

2019-10-29 19:08

因?yàn)?50萬(wàn)開(kāi)票當(dāng)中,有200萬(wàn)是交農(nóng)民工工資保證金,打到農(nóng)民工工資專(zhuān)戶(hù)里不能動(dòng)的,還有120萬(wàn)的銀行保函,一起就是320萬(wàn)要到工程全部完工后才能收回的,這個(gè)能一直在預(yù)收款里嗎?

風(fēng)老師 解答

2019-10-29 20:03

合同中如果約定可以用預(yù)收款抵后期工程款的話(huà),就在抵工程款的時(shí)候轉(zhuǎn)工程結(jié)算,如果沒(méi)有約定就一直在預(yù)收款中掛賬,不過(guò)報(bào)表日,對(duì)于應(yīng)收賬款預(yù)收賬款同時(shí)掛帳的單位要做余額對(duì)沖,所以報(bào)表層面實(shí)際還是相當(dāng)于抵了的

凡凡 追問(wèn)

2019-10-29 20:52

好的,謝謝老師

風(fēng)老師 解答

2019-10-30 08:22

不客氣,滿(mǎn)意請(qǐng)五星好評(píng)

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不行,你可以先暫估那部分對(duì)應(yīng)的成本
2019-10-29 14:49:40
您好,您開(kāi)票750萬(wàn),是需要按750萬(wàn)來(lái)確認(rèn)收入的,其實(shí)對(duì)方是付了750萬(wàn)的,只是那200萬(wàn)是在農(nóng)民工專(zhuān)戶(hù)里面,銀行保函的也是保證金嗎
2019-10-31 22:07:44
建造公司確認(rèn)收入要按完工百分比法的,也就是依據(jù)完成工作量的比重對(duì)應(yīng)的合同額確認(rèn)收入,不是按開(kāi)具發(fā)票確認(rèn)的
2019-10-29 17:32:31
按照完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn) 已發(fā)生的成本占總成本的比例
2019-07-10 14:43:21
計(jì)入工程施工就可以了 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸:本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借:管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借:工程施工--人工費(fèi) 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借:工程施工--其他直接費(fèi) 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認(rèn)收入和成本 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工
2022-08-31 15:30:29
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