田飛 追問(wèn)

2019-11-01 10:13

那我們都是根據(jù)賬上來(lái)交的啊，
1、補(bǔ)得話就是有的不能稅前扣除(比如暫估成本沒(méi)發(fā)票)就得調(diào)增，這樣理解嗎？

2、可是退得話就不是很理解，我申報(bào)了該交10萬(wàn)，可以先交9萬(wàn)嗎？
本來(lái)就只該交10萬(wàn)，還有多交1 萬(wàn)的嗎？

鄒老師 解答

2019-11-01 10:15

你好
季度預(yù)交是根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算納稅，匯算清繳是根據(jù)稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅，二者之間可能有差異，所以會(huì)存在多退少補(bǔ)的
1，沒(méi)有發(fā)票需要做納稅調(diào)增處理
2，這種情況需要補(bǔ)交1萬(wàn)

田飛 追問(wèn)

2019-11-01 10:16

如果不按申報(bào)時(shí)交稅，那不是就存在拖欠稅款了

鄒老師 解答

2019-11-01 10:20

你好，不按時(shí)申報(bào)交稅，屬于沒(méi)有按時(shí)申報(bào)，不屬于拖欠稅款
是申報(bào)了沒(méi)扣繳稅款才屬于拖欠稅款

田飛 追問(wèn)

2019-11-01 10:23

那我們是申報(bào)繳納稅款啊，

鄒老師 解答

2019-11-01 10:24

你好，申報(bào)了稅款沒(méi)有在規(guī)定時(shí)間之內(nèi)扣繳稅款，這個(gè)就屬于拖欠稅款的

田飛 追問(wèn)

2019-11-01 10:25

那我們就不存在多退這個(gè)了吧

鄒老師 解答

2019-11-01 10:26

你好，這個(gè)需要看匯算清繳情況
比如應(yīng)交10萬(wàn)，你4個(gè)季度預(yù)交了11萬(wàn)，就退回1萬(wàn)稅款

田飛 追問(wèn)

2019-11-01 10:29

我本來(lái)四季度申報(bào)是根據(jù)賬上來(lái)申報(bào)的啊，年度匯算清繳也是根據(jù)12月份賬上申報(bào)啊，怎么年度匯算清繳就出現(xiàn)多交呢？

鄒老師 解答

2019-11-01 10:31

你好
比如你截止到第四季度利潤(rùn)總額是10萬(wàn)，（假如符合企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)條件）需要繳納企業(yè)所得稅0.5萬(wàn)，你繳納了0.5萬(wàn)
但是匯算清繳的時(shí)候有國(guó)債利息收入1萬(wàn)，這個(gè)是免征企業(yè)企業(yè)所得稅的，那調(diào)整之后應(yīng)納稅所得額=10萬(wàn)-1萬(wàn)=9萬(wàn)
需要繳納企業(yè)所得稅=9萬(wàn)*0.5%=4500，所以需要退稅=5000-4500=500

田飛 追問(wèn)

2019-11-01 10:36

我們超過(guò)小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)了，的沒(méi)有國(guó)債利息收入呢？

鄒老師 解答

2019-11-01 10:36

你好，我只是用這個(gè)來(lái)舉例說(shuō)明有可能退稅的

鄒老師 解答

2019-11-01 10:37

如果你單位沒(méi)有任何調(diào)整事項(xiàng)，那當(dāng)然就不退也不補(bǔ)稅款的

田飛 追問(wèn)

2019-11-01 10:38

那具體調(diào)減有哪些事項(xiàng)呢？

鄒老師 解答

2019-11-01 10:40

你好，常見(jiàn)的有：
財(cái)政撥款
依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金
國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入
國(guó)債利息收入
 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

田飛 追問(wèn)

2019-11-01 10:46

那一般都沒(méi)有退的了，

鄒老師 解答

2019-11-01 10:47

你好，退的少，一般是補(bǔ)交所得稅

田飛 追問(wèn)

2019-11-01 10:48

那就調(diào)增項(xiàng)目，比如沒(méi)發(fā)票，不認(rèn)可的發(fā)票等哈

鄒老師 解答

2019-11-01 10:49

你好，是的，比如沒(méi)有發(fā)票，業(yè)務(wù)招待費(fèi)招標(biāo)，福利費(fèi)招標(biāo)，滯納金，罰款支出等