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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2019-11-01 16:44

一、外購商品作為樣品贈送客戶的賬務處理

1、從會計核算和財務管理的角度看,無論是否實際入庫以及后續(xù)如何處理;在收到樣品時都應當辦理入庫手續(xù)。購入的商品作為樣品,無論是用于長期展示,還是短期促銷,都要視其最終處理途徑確定如何進行會計處理。比如無償贈送，這種情況屬于視同銷售,會計上按其成本及應計稅額:

借:銷售費用

貸:發(fā)出商品--樣品

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

二、贈送客戶商品的賬務處理

方案一：與開具銷售發(fā)票正常銷售的產(chǎn)品一同確認銷售收入，確認銷項稅，正常結轉(zhuǎn)成本，只是在單價上有所體現(xiàn)，單價會低于其他客戶;

方案二：不開具銷售發(fā)票確認為樣品費，按銷售單價確認銷項稅;會計處理：

借：費用 

貸：庫存商品 應繳稅費/應交增值稅/銷項稅額;

方案三：不開具銷售發(fā)票確認為營業(yè)外支出，按銷售單價確認銷項稅;會計處理：

借：營業(yè)外支出

貸：主營業(yè)務收入 應繳稅費/應交增值稅/銷項稅額 

同時：

借：主營業(yè)務成本 

貸：庫存商品

波普 追問

2019-11-01 16:47

做營業(yè)外支出的銷項稅和進項稅一樣嗎？

樸老師 解答

2019-11-01 16:58

一樣，只是沒有成本調(diào)增了，也沒有進項抵扣

波普 追問

2019-11-01 17:30

沒有成本調(diào)增是什么意思呢 我們是小規(guī)模納稅人 銷項稅我是用成本價除1.03的

樸老師 解答

2019-11-01 17:39

就是你沒有成本票就要調(diào)增

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