這個問題首先涉及稅務(wù)處理。國家稅務(wù)總局對于銷售返利有規(guī)定：1、對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進項稅金，應(yīng)按營業(yè)稅的適用稅目稅率征收營業(yè)稅。
2、對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅金，不征收營業(yè)稅。 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。
按照您所說，貴公司是代理商，我估計供貨商給您的返利是和銷售量有關(guān)的，則貴公司應(yīng)該首先把返利收入按規(guī)定沖減進項稅（本質(zhì)上等于供貨商實際上是按更便宜的價格賣給你的，進項稅額當(dāng)然少了）——假定稅率為17%： 應(yīng)沖減進項稅金=取得的返還資金/（1+17%）×17%然后，稅外的部分，沖減庫存商品的成本（等于低價購進）。比如：獲得11700元返利收入（沖減應(yīng)收賬款），賬務(wù)處理如下（轉(zhuǎn)賬憑證后付供貨商返利的證明如經(jīng)對方批準(zhǔn)蓋章的“申請單”，這是做賬的關(guān)鍵）：借：應(yīng)收賬款 11700貸：庫存商品 10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）1700 經(jīng)過以上處理后，您的銷項稅按照實際銷售來交，但是當(dāng)期進項稅較少了1700，庫存商品較少了10000，主營業(yè)務(wù)成本也減少了10000，