和為貴 追問

2019-11-07 12:18

在最后怎么主營業(yè)務(wù)成本還是0

玲老師 解答

2019-11-07 12:23

答：工程施工會計科目可以結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本。工程企業(yè)承包工程，工程收入是企業(yè)的“主營業(yè)務(wù)收入”，工程投入有工資、材料、費用等，這些又都體現(xiàn)在“工程施工”會計科目。因此“工程施工科目在期末”要結(jié)轉(zhuǎn)“主營業(yè)務(wù)成本”會計科目。

工程施工會計科目結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本，其會計分錄如下：

（1）發(fā)生的合同成本

借：工程施工—合同成本

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

（2）發(fā)生的材料費用

借：管理費用/原材料

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

（3）支付人工費

借：工程施工--人工費

貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）

（4）發(fā)生的機械費用

借：工程施工--機械使用費

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）

貸：銀行存款（或累計折舊等）

（5）發(fā)生的其他直接費

借：工程施工--其他直接費

貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）

（6）月末確認收入和成本

借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認的合同成本）

工程施工——合同毛利 （倒擠）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認的工程結(jié)算收入）

和為貴 追問

2019-11-07 12:30

快賬軟件自己轉(zhuǎn)還是自動結(jié)轉(zhuǎn)

和為貴 追問

2019-11-07 12:33

開發(fā)票時分錄，借，應(yīng)收賬款 貸，主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費—增值稅銷項稅額，對嗎

玲老師 解答

2019-11-07 12:36

開票的分錄 是對的
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