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送心意

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2015-10-02 20:27

借:營(yíng)業(yè)外支出
    貸:應(yīng)收賬款——客戶 
但同時(shí)要注意稅務(wù)方面的處理。
第二十二條 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn):
  (一)相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明;
  (二)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的,應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;
  (三)屬于訴訟案件的,應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書,或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;
  (四)屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的,應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明;
  (五)屬于債務(wù)人死亡、失蹤的,應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明;
  (六)屬于債務(wù)重組的,應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明;
  (七)屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而無法收回的,應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。
      無法收回的應(yīng)收賬款中,必須有以上證明方能在企業(yè)所得稅前扣除。如果不能提供,則會(huì)在匯算清繳的時(shí)候做納稅調(diào)增。
  第二十三條 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說明情況,并出具專項(xiàng)報(bào)告。
       第二十四條 企業(yè)逾期一年以上,單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng),會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說明情況,并出具專項(xiàng)報(bào)告。
        以上兩點(diǎn),都需要向稅務(wù)局出具專項(xiàng)申報(bào)說明,經(jīng)批準(zhǔn)后才可以在稅前扣除。

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相關(guān)問題討論
同學(xué),你好 未發(fā)生壞賬損失,那就一直掛著
2023-12-23 13:18:23
您好 借 應(yīng)收賬款68000 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000*6.8=68000 借 財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益2000 貸 應(yīng)收賬款10000*(6.8-6.6)=2000
2022-05-10 08:25:58
借:固定資產(chǎn) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng) 貸:應(yīng)收賬款
2022-04-24 11:57:12
你好,具體是發(fā)生了什么經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)呢??
2022-04-14 09:21:00
您好 借:應(yīng)收賬款 15000 貸:壞賬準(zhǔn)備 15000 借:銀行存款 15000 貸:應(yīng)收賬款 15000
2022-03-21 21:50:37
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