葉子 追問

2019-11-15 15:10

我問錯了，應該是增值稅怎么結轉(zhuǎn)？

玲老師 解答

2019-11-15 15:15

結轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額  
    增值稅結轉(zhuǎn)：
1、結轉(zhuǎn)進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
2、結轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、結轉(zhuǎn)未交增值稅
如果1.2結轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額，
借：應交稅費——應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
如果1.2結轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額，
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
如果進項大于銷項就是最后一個分錄

葉子 追問

2019-11-15 15:37

請問:進項稅額轉(zhuǎn)出這個科目怎么結轉(zhuǎn)？

玲老師 解答

2019-11-15 15:45

進項稅轉(zhuǎn)出年底結轉(zhuǎn)：

1、年結：看12月份增值稅是應交還是留底。
2、應交：將未交增值稅轉(zhuǎn)出后，再將銷項稅、進項稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進項稅額轉(zhuǎn)出等互轉(zhuǎn)，結果是轉(zhuǎn)平，除應交增值稅——未交增值稅有貸方余額，第二年繳納。

3、留底：將銷項稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進項稅額轉(zhuǎn)出等轉(zhuǎn)至進項稅，應交增值稅——應交稅金——進項稅額有借方余額，就是留底金額，為第二年的年初未抵扣數(shù)。結轉(zhuǎn)進項稅額會計分錄： 

借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）