哦買嘎 追問(wèn)

2019-11-17 15:51

老師，一般企業(yè)所得稅的調(diào)整項(xiàng)目都有哪些

龍楓老師 解答

2019-11-17 15:56

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的具體內(nèi)容介紹如下：
一、應(yīng)調(diào)整的永久性差異的具體內(nèi)容
1.賄賂等非法支出；
2.因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金；
3.稅收法規(guī)有具體扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)（比例或金額），且實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用超過(guò)法定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的部分；
4.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用（經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的除外）；
5.超過(guò)按財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資薪金支出
6.已出售給職工個(gè)人的住房和出租給職工個(gè)人且租金收入未計(jì)入收入總額而納入住房周轉(zhuǎn)金的住房所計(jì)提的折舊；
7.自創(chuàng)或外購(gòu)商譽(yù)的攤銷；
8.接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的折舊或攤銷；
9.從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本50％的，超過(guò)部分的利息支出；
10.為投資者或雇員個(gè)人向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，以及在基本保險(xiǎn)以外為雇員投保的補(bǔ)充保險(xiǎn)；
11.發(fā)生的不能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供合法憑證來(lái)證明其真實(shí)性的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)；
12.支付給本企業(yè)雇員的、沒(méi)有合法真實(shí)憑證的、超過(guò)服務(wù)金額5‰以上的銷售傭金；
13.出售職工住房發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失；
14.糧食白酒的廣告費(fèi)；
15.每一納稅年度發(fā)生的符合規(guī)定條件并且超過(guò)銷售收入2％或8％限額以上部分的廣告費(fèi)支出；
16.每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（包括未通過(guò)媒體的廣告性支出）超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入5‰以上的部分；
17.發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的符合規(guī)定條件但超過(guò)規(guī)定范圍（全年銷售收入凈額在l500萬(wàn)元及其以下的，不超過(guò)銷售收入凈額的5‰：全年銷售收入凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的，不超過(guò)該部分的3‰）的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
二、應(yīng)調(diào)整的時(shí)間性差異的具體內(nèi)容
1.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金（包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金），以及國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定可提取的準(zhǔn)備金以外的任何形式的準(zhǔn)備金；
2.固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的折舊或攤銷（指企業(yè)會(huì)計(jì)核算中所確認(rèn)的折舊或攤銷與稅法規(guī)定的折舊或攤銷的差額部分）；
3.提取壞賬準(zhǔn)備金的納稅人所提取的年度壞賬準(zhǔn)備超過(guò)年末應(yīng)收賬款余額5‰的部分；
4.納稅人按年末應(yīng)收票據(jù)余額5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的。按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的基數(shù)中不包括應(yīng)收票據(jù)，因此，應(yīng)將納稅人按年末應(yīng)收票據(jù)所計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備作為時(shí)間性差異來(lái)調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

哦買嘎 追問(wèn)

2019-11-17 16:03

有點(diǎn)復(fù)雜，我這樣問(wèn)吧。管理費(fèi)用的招待費(fèi)。銷售費(fèi)用的廣告宣傳費(fèi)。管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用這兩個(gè)費(fèi)用里除了，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告宣傳費(fèi)，還有其他的調(diào)整項(xiàng)目嗎？

龍楓老師 解答

2019-11-17 16:14

國(guó)債利息影響投資收益 捐贈(zèng)支出影響營(yíng)業(yè)外收入是常用的
怎么說(shuō)呢調(diào)整項(xiàng)目是很多的，要是直接說(shuō)也很復(fù)雜的，匯算清繳項(xiàng)目很多建議您看一下我們的會(huì)計(jì)課堂課程好嗎？

哦買嘎 追問(wèn)

2019-11-17 16:19

都說(shuō)起來(lái)是很復(fù)雜，我舉個(gè)例子，商貿(mào)公司，費(fèi)用這塊只有招待費(fèi)和差路費(fèi)，沒(méi)有其他的，就按這個(gè)公司的情況來(lái)說(shuō)，需要調(diào)整幾個(gè)項(xiàng)目？

龍楓老師 解答

2019-11-17 16:21

只需要調(diào)整招待費(fèi)就行的哦，管理費(fèi)用科目調(diào)整的