老師你好 我們是旅游行業(yè)一般納稅人,我想咨詢一下我們能開具專用發(fā)票給客人嗎?公司是實(shí)行全額開票,差額納稅。比如我們收了客人99元,開票99元,這99元能開具專用發(fā)票嗎?
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于2019-11-19 12:08 發(fā)布 ??2514次瀏覽
- 送心意
小云老師
職稱: 中級會計師,注冊會計師
2019-11-19 12:28
你好,《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定,試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額.
選擇上述辦法計算銷售額的試點(diǎn)納稅人,向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費(fèi)用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票.
《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)規(guī)定,按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開具增值稅發(fā)票的(財政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外),納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時,通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額,系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印差額征稅字樣,發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開.





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2019-11-19 12:32
小云老師 解答
2019-11-19 12:36
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2019-11-19 12:45
小云老師 解答
2019-11-19 13:05