老師請問企業(yè)廢業(yè)，增值稅有留抵稅額帳務(wù)怎么處理，

玲老師

職稱：會計師

2019-11-24 15:52

廢業(yè)時有庫存,應(yīng)將庫存總額減掉進項稅后的余額按稅率交納增值稅.

如果是注銷,庫存的存貨和原材料都要處理掉,就是賣掉.可以正常抵扣留抵的進項稅,但是如果到最后還有沒有抵完的進項稅,那么進項稅就會隨著企業(yè)注銷而消失了,是不能退稅的.

一般進項稅額轉(zhuǎn)出在期末都不會有余額的,當(dāng)期期末要把進項稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里的,也只把增值稅所有稅額全部轉(zhuǎn)入未交增值稅科目后,才會知道當(dāng)月需要繳納多少增值稅.

進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄:

借:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出

四葉草追問

2019-11-24 16:14

為什么進項稅額轉(zhuǎn)出？每月不是做借；應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅貸；應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅和借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/銷項稅，貸；應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交稅費

四葉草追問

2019-11-24 16:15

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交稅費是貸方就是要交的增值稅嗎

玲老師解答

2019-11-24 16:19

你好這是說進項轉(zhuǎn)出這個科目有余額時這樣把這個科目結(jié)平了。

四葉草追問

2019-11-24 16:33

進項稅額轉(zhuǎn)出是借方科目還是貸方科目

四葉草追問

2019-11-24 16:37

老師，轉(zhuǎn)出未交增值稅科目什么時候用

玲老師解答

2019-11-24 16:37

你好上面筆誤了，進項轉(zhuǎn)出正常是貸方從借方轉(zhuǎn)出

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