老師你好，如果企業(yè)所得稅按季申報繳納的話，拿10-12月份來舉例：①、10-11月份每月月末是不是就不用計提所得稅費用了，只需要計提預交的，10-11月份利潤表中減去的所得稅費用也為當月預交的所得稅費用。②、等到12月末時再進行計提本個季度應繳納的企業(yè)所得稅（本期應計提的企業(yè)所得稅=10-12月份利潤總額*25%-10—12月份已預交的所得稅費用）。③、那12月份利潤表中減去的所得稅費用怎么寫？

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2019-11-27 10:02

你好
1,10月份，11月份不需要做計提所得稅分錄
2，是的，季度本季度的所得稅，金額=利潤總額本年累計*適用稅率—以前季度預繳稅額
3，就是12月份計提所得稅費用的金額

695421535 追問

2019-11-27 10:15

1、月末不需要計提（只需要在預繳時計提），且10-11月份利潤表中減去的所得稅費用也為當月預交的所得稅費用。對嗎？3、12月份計提的所得稅費用=10-12月份利潤總額*25%-10—11月份已預交的所得稅費用對嗎老師？

鄒老師解答

2019-11-27 10:16

你好
1,10.11月份不需要計提，在12月份計提就是了
10.11月份是沒有所得稅需要繳納的，也就不需要體現(xiàn)預交所得稅（因為企業(yè)所得稅通常是季度申報的）
3，季度本季度的所得稅金額=利潤總額本年累計*適用稅率—以前季度預繳稅額
是1-12月份的利潤總額*所得稅稅率減去之前3個季度（1-9月份）累計預交所得稅金額