午后茶香love 追問

2019-12-01 16:12

對，請老師指導(dǎo)

午后茶香love 追問

2019-12-01 16:12

我公司是簡易征收一般納稅人

郭老師 解答

2019-12-01 16:13

收到受托加工的材料時(shí)，按合同價(jià)(或不記錄實(shí)際金額)登記備查簿，借記“受托加工物資――某公司”(注明物資數(shù)量)，領(lǐng)用時(shí)作相應(yīng)的附注說明。
對于加工過程中發(fā)生的生產(chǎn)成本：
借：生產(chǎn)成本
貸：原材料――輔助材料(應(yīng)付職工薪酬或制造費(fèi)用)
加工完成按合同規(guī)定發(fā)給委托方時(shí)：
確認(rèn)銷售收入
借：應(yīng)收賬款(銀行存款)
貸：主營業(yè)務(wù)收入(加工費(fèi)收入)
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：生產(chǎn)成本
在備查簿中將受托加工物資注銷，貸記“受托加工物資――某公司”(注明物資數(shù)量)。

午后茶香love 追問

2019-12-01 16:24

老師，也就是說，收到委托加工原材料后，手工做備查帳薄，登記收到原材料名稱及數(shù)量，并建立庫存商品帳，登記加工完工及交工的庫存商品。在生產(chǎn)過程中，對于電費(fèi)等增值稅專票可以按照正常生產(chǎn)額及委托加工額的比例進(jìn)行進(jìn)賬抵扣。銷項(xiàng)稅就是開具的加工費(fèi)發(fā)票的稅費(fèi)減去進(jìn)項(xiàng)稅就是委托加工的增值稅，委托加工的增值稅和正常生產(chǎn)增值稅和一起，計(jì)提附加稅及所得稅？我的理解對嗎？

郭老師 解答

2019-12-01 16:26

倒數(shù)第三行最后的，銷項(xiàng)稅額是加工不含稅收入*稅率
不能減去進(jìn)項(xiàng)是的
其他的對的

午后茶香love 追問

2019-12-01 16:28

我們簡易征收以前開的電費(fèi)發(fā)票等都是普通發(fā)票，是不是要改正專票，委托加工那部分耗電可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

郭老師 解答

2019-12-01 16:30

你們可以開專票的對方要專票的可以
簡易計(jì)稅的不可以的

午后茶香love 追問

2019-12-01 16:31

也就是說簡易征收不管委托加工也好，都不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？但是可以給對方開具13%的加工費(fèi)發(fā)票？

郭老師 解答

2019-12-01 16:33

簡易計(jì)稅的不可以開13（36個(gè)月不能變得），一般計(jì)稅的可以開