午后茶香love 追問

2019-12-01 16:12

對，請老師指導

午后茶香love 追問

2019-12-01 16:12

我公司是簡易征收一般納稅人

郭老師 解答

2019-12-01 16:13

收到受托加工的材料時，按合同價(或不記錄實際金額)登記備查簿，借記“受托加工物資――某公司”(注明物資數(shù)量)，領(lǐng)用時作相應的附注說明。
對于加工過程中發(fā)生的生產(chǎn)成本：
借：生產(chǎn)成本
貸：原材料――輔助材料(應付職工薪酬或制造費用)
加工完成按合同規(guī)定發(fā)給委托方時：
確認銷售收入
借：應收賬款(銀行存款)
貸：主營業(yè)務(wù)收入(加工費收入)
應交稅費――應交增值稅(銷項稅額)
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：生產(chǎn)成本
在備查簿中將受托加工物資注銷，貸記“受托加工物資――某公司”(注明物資數(shù)量)。

午后茶香love 追問

2019-12-01 16:24

老師，也就是說，收到委托加工原材料后，手工做備查帳薄，登記收到原材料名稱及數(shù)量，并建立庫存商品帳，登記加工完工及交工的庫存商品。在生產(chǎn)過程中，對于電費等增值稅專票可以按照正常生產(chǎn)額及委托加工額的比例進行進賬抵扣。銷項稅就是開具的加工費發(fā)票的稅費減去進項稅就是委托加工的增值稅，委托加工的增值稅和正常生產(chǎn)增值稅和一起，計提附加稅及所得稅？我的理解對嗎？

郭老師 解答

2019-12-01 16:26

倒數(shù)第三行最后的，銷項稅額是加工不含稅收入*稅率
不能減去進項是的
其他的對的

午后茶香love 追問

2019-12-01 16:28

我們簡易征收以前開的電費發(fā)票等都是普通發(fā)票，是不是要改正專票，委托加工那部分耗電可以抵扣進項稅？

郭老師 解答

2019-12-01 16:30

你們可以開專票的對方要專票的可以
簡易計稅的不可以的

午后茶香love 追問

2019-12-01 16:31

也就是說簡易征收不管委托加工也好，都不可以抵扣進項稅？但是可以給對方開具13%的加工費發(fā)票？

郭老師 解答

2019-12-01 16:33

簡易計稅的不可以開13（36個月不能變得），一般計稅的可以開