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雨軒老師

職稱中級會計師

2019-12-03 22:01

財政部 稅務總局 退役軍人部

關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知
財稅〔2019〕21號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、退役軍人事務廳(局),國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局,新疆生產建設兵團財政局:

  為進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè),現(xiàn)將有關稅收政策通知如下:

  一、自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的,自辦理個體工商戶登記當月起,在3年(36個月,下同)內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體限額標準。

  納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的,減免稅額以其實際繳納的稅款為限;大于上述扣減限額的,以上述扣減限額為限。納稅人的實際經營期不足1年的,應當按月?lián)Q算其減免稅限額。換算公式為:減免稅限額=年度減免稅限額÷12×實際經營月數(shù)。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額。

  二、企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的,自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起,在3年內按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元,最高可上浮50%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體定額標準。

  企業(yè)按招用人數(shù)和簽訂的勞動合同時間核算企業(yè)減免稅總額,在核算減免稅總額內每月依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。企業(yè)實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核算減免稅總額的,以實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加為限;實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加大于核算減免稅總額的,以核算減免稅總額為限。

  納稅年度終了,如果企業(yè)實際減免的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核算減免稅總額,企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時以差額部分扣減企業(yè)所得稅。當年扣減不完的,不再結轉以后年度扣減。

  自主就業(yè)退役士兵在企業(yè)工作不滿1年的,應當按月?lián)Q算減免稅限額。計算公式為:企業(yè)核算減免稅總額=Σ每名自主就業(yè)退役士兵本年度在本單位工作月份÷12×具體定額標準。

  城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額。

  三、本通知所稱自主就業(yè)退役士兵是指依照《退役士兵安置條例》(國務院 中央軍委令第608號)的規(guī)定退出現(xiàn)役并按自主就業(yè)方式安置的退役士兵。

  本通知所稱企業(yè)是指屬于增值稅納稅人或企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)等單位。

  四、自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的,在享受稅收優(yōu)惠政策進行納稅申報時,注明其退役軍人身份,并將《中國人民解放軍義務兵退出現(xiàn)役證》《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》或《中國人民武裝警察部隊義務兵退出現(xiàn)役證》《中國人民武裝警察部隊士官退出現(xiàn)役證》留存?zhèn)洳椤?br/>
  企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵享受稅收優(yōu)惠政策的,將以下資料留存?zhèn)洳椋簂.招用自主就業(yè)退役士兵的《中國人民解放軍義務兵退出現(xiàn)役證》《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》或《中國人民武裝警察部隊義務兵退出現(xiàn)役證》《中國人民武裝警察部隊士官退出現(xiàn)役證》;2.企業(yè)與招用自主就業(yè)退役士兵簽訂的勞動合同(副本),為職工繳納的社會保險費記錄;3.自主就業(yè)退役士兵本年度在企業(yè)工作時間表(見附件)。

  五、企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵既可以適用本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策,又可以適用其他扶持就業(yè)專項稅收優(yōu)惠政策的,企業(yè)可以選擇適用最優(yōu)惠的政策,但不得重復享受。

  六、本通知規(guī)定的稅收政策執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。納稅人在2021年12月31日享受本通知規(guī)定稅收優(yōu)惠政策未滿3年的,可繼續(xù)享受至3年期滿為止?!敦斦?nbsp;稅務總局 民政部關于繼續(xù)實施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕46號)自2019年1月1日起停止執(zhí)行。

  退役士兵以前年度已享受退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策滿3年的,不得再享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策;以前年度享受退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策未滿3年且符合本通知規(guī)定條件的,可按本通知規(guī)定享受優(yōu)惠至3年期滿。

  各地財政、稅務、退役軍人事務部門要加強領導、周密部署,把扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)工作作為一項重要任務,主動做好政策宣傳和解釋工作,加強部門間的協(xié)調配合,確保政策落實到位。同時,要密切關注稅收政策的執(zhí)行情況,對發(fā)現(xiàn)的問題及時逐級向財政部、稅務總局、退役軍人部反映。

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(一)企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠 《企業(yè)所得稅法》第 28 條規(guī)定:“國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅”。因此,經認定的高新技術企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率(15%)比一般企業(yè)適用的 25% 的企業(yè)所得稅稅率低 10%。 (二)研發(fā)費用加計扣除 《關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99號)規(guī)定,企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規(guī)定據實扣除的基礎上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。 (三)固定資產加速折舊 《關于設備、器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號),通知規(guī)定,自2018年1月1日至2020年12月31日,企業(yè)新購進的、單位價值不超過500萬元的設備、器具可以一次性稅前扣除。 (四)個人所得稅優(yōu)惠 科研機構、高等學校轉化職務科技成果、高新技術企業(yè)給予個人的股權獎勵,允許個人遞延至取得分紅或轉讓股權時繳納個人所得稅。此外,全國范圍內的中小高新技術企業(yè)以留存收益、資本公積向個人股東轉增股本時,個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的,可在5年內分期繳納。 (五)增值稅優(yōu)惠 增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品或將進口軟件產品進行改造后(重新設計、改進、轉換等)對外銷售的,按13%稅率征收增值稅后,對其增值稅稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
2022-02-25 15:24:39
你好在國家。您好,在國家稅務總局官網查詢。
2022-02-22 13:58:18
你好,一、增值稅優(yōu)惠。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務總局第50號令)第二條規(guī)定,條例第一條所稱貨物,是指有形動產,包括電力、熱力、氣體在內。 《關于繼續(xù)執(zhí)行光伏發(fā)電增值稅政策的通知》 (財稅〔2016〕81號): 自2016年1月1日至2018年12月31日,對納稅人銷售自產的利用太陽能生產的電力產品,實行增值稅即征即退50%的政策。文到之日前,已征的按本通知規(guī)定應予退還的增值稅,可抵減納稅人以后月份應繳納的增值稅或予以退還。 二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠。企業(yè)若符合節(jié)能節(jié)水項目條件的話可以享受所得稅稅收優(yōu)惠政策。具體企業(yè)所得稅政策如下: 1、根據《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》(財稅〔2008〕48號)規(guī)定,企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的,該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結轉抵免。 2、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第八十八條規(guī)定:企業(yè)所得稅法第二十七條第(三)項所稱符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目,包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂,報國務院批準后公布施行。 企業(yè)從事前款規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
2021-12-29 19:21:21
同學你好 這個得看當?shù)赜袥]有優(yōu)惠政策
2021-10-21 08:34:31
你好,一般納稅人還是小規(guī)模的。
2021-09-18 12:58:51
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