木@ 追問(wèn)

2019-12-05 13:59

一般納稅人

木@ 追問(wèn)

2019-12-05 14:01

原值是24600，折舊已經(jīng)計(jì)提完了，賣(mài)了600

maize老師 解答

2019-12-05 14:01

一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅，會(huì)計(jì)處理

1.轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理

借：固定資產(chǎn)清理

        累計(jì)折舊

     貸：固定資產(chǎn)原值

2.清理發(fā)生收入、費(fèi)用和應(yīng)納稅額

(1)清理收入

借：銀行存款

     貸：固定資產(chǎn)清理

(2)清理發(fā)生的費(fèi)用

借：固定資產(chǎn)清理

     貸：銀行存款

(3)計(jì)算應(yīng)納稅額和繳納(不管是按照依3%的征收率，減按2%征收增值稅，還是放棄減稅，應(yīng)納稅額全額在本分錄中核算)

借：固定資產(chǎn)清理

     貸：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

     貸：銀行存款

備注：也有對(duì)于減征1%的部分，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入(下同)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

     貸：營(yíng)業(yè)外收入

3.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理，固定資產(chǎn)清理科目余額結(jié)轉(zhuǎn)為0。

借：營(yíng)業(yè)外支出

     貸：固定資產(chǎn)清理

或借：固定資產(chǎn)清理

         貸：營(yíng)業(yè)外收入

maize老師 解答

2019-12-05 14:02

公司報(bào)廢機(jī)器設(shè)備，報(bào)廢利得和損失分別計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”行項(xiàng)目和“營(yíng)業(yè)外支出”科目；
公司轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備或者抵債，處置利得或損失在“資產(chǎn)處置收益”科目。
具體會(huì)計(jì)處理：
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:
借：累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如計(jì)提）
固定資產(chǎn)清理
貸：固定資產(chǎn)原值
2.處置報(bào)廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做）
借：現(xiàn)金/銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn):
產(chǎn)生清理?yè)p失
借：營(yíng)業(yè)外支出——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失）
   資產(chǎn)處置收益——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失）
貸:固定資產(chǎn)清理
產(chǎn)生清理利得
借：固定資產(chǎn)清理
   貸：營(yíng)業(yè)外收入——非流動(dòng)資產(chǎn)收入（非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢利得）
       資產(chǎn)處置收益——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得）

maize老師 解答

2019-12-05 14:03

不知道你是簡(jiǎn)易計(jì)稅還是一般計(jì)稅，你這個(gè)先把你賬上那個(gè)累計(jì)折舊，固定資產(chǎn)原值這個(gè)都弄固定資產(chǎn)清理這個(gè)科目下面，最后你看你出售賣(mài)多少做第2步分錄

木@ 追問(wèn)

2019-12-05 14:22

原值是24600，折舊也是24600，賣(mài)了600，該怎么做呢

maize老師 解答

2019-12-05 14:23

1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:
借：累計(jì)折舊24600


貸：固定資產(chǎn)原值24600

木@ 追問(wèn)

2019-12-05 14:24

那出售的這個(gè)600怎么做

maize老師 解答

2019-12-05 14:27

親，你沒(méi)有說(shuō)你是簡(jiǎn)易還是一般啊，你條件沒(méi)有說(shuō)啊，