Queen 0056 追問

2019-12-06 17:22

我們公司就是差額納稅，做的是人力資源

糖果老師 解答

2019-12-06 18:03

差額計稅的話就填一下差額前的數(shù)據(jù)扣除金額， 會自動顯示差額后的數(shù)據(jù)和自動帶到申報表主表。

Queen 0056 追問

2019-12-06 20:28

差額前的數(shù)根據(jù)啥填的

糖果老師 解答

2019-12-06 20:50

從用工單位收取的全部價款

Queen 0056 追問

2019-12-06 20:57

老師好方便舉個例子更清楚理解一下嘛，我想知道根發(fā)票匯總表的數(shù)據(jù)有關(guān)？

糖果老師 解答

2019-12-06 21:00

北京利通勞務(wù)派遣公司（一般納稅人）與金源工程公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，為金源工程公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。利通勞務(wù)派遣公司代金源工程公司給勞務(wù)派遣員工支付工資，并繳納社會保險和住房公積金。2016年5月份，利通勞務(wù)派遣公司共取得勞務(wù)派遣收入53.55萬元，并全額開具增值稅普通發(fā)票。其中，代用金源工程公司支付給勞務(wù)派遣員工的工資23.1萬元、為其辦理社會保險18.9萬元及繳納住房公積金10.5萬元。利通勞務(wù)派遣公司本月購進一批辦公家具，并取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額3萬元，稅額0.51萬元。且本月已經(jīng)認(rèn)證相符。（二）若利通勞務(wù)派遣公司選擇差額納稅，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅，不含稅銷售額（53.55-23.1-18.9-10.5）÷（1+5%）=1萬元，應(yīng)納稅額=1×5%=0.05萬元。具體填表方法如下：
1.將差額扣除項目填入《增值稅納稅申報表附列資料（三）》，利通勞務(wù)派遣公司選擇適用5%征收率簡易辦法征收增值稅，則該項業(yè)務(wù)均填列在第5欄。
①將差額扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額535500填入“本期服務(wù)不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額（免稅銷售額）”。
②第2列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期初余額”應(yīng)為“0”。
③將本期產(chǎn)生的可以差額扣除的525000填入“本期發(fā)生額”，“本期應(yīng)扣除金額”應(yīng)為2、3列的合計額525000。
④“本期實際扣除金額”應(yīng)為525000。本列≤第4列且本列≤第1列。
⑤第6列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期末余額”：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期期末結(jié)存的金額。本列＝第4列-第5列=0。2.將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》①將開具發(fā)票的（差額扣除前）不含稅銷售額510000及稅額25500分別填入9b欄“開具其他發(fā)票”項下的3、4列。
②9b欄第9列“合計”“銷售額”應(yīng)為510000，9b欄第10列“合計”“銷項（應(yīng)納）稅額”為25500,9b欄“合計”“價稅合計”為535500。
③第9b欄12列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”應(yīng)為可差額扣除的525000（按《增值稅納稅申報表附列資料（三）》第5列對應(yīng)第5欄數(shù)據(jù)填寫）。第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷售額和應(yīng)納稅額分別為10000、500。
3.由于選擇按照5%征收率簡易辦法計稅，則取得的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)進項稅額5100元不得抵扣，不用填入增值稅納稅申報表中。4.將差額扣除前的不含稅銷售額510000填入《增值稅納稅申報表》（一般納稅人適用）第5欄“一般項目”“本月數(shù)”，21欄、24欄、32欄、34欄“一般項目”“本月數(shù)”均填列“500”。

Queen 0056 追問

2019-12-06 21:41

進項5100不得抵扣是因為開的普票是嗎？銷項稅額是500元，假如開給金源的是專票的話，是不是可以抵扣進項了

糖果老師 解答

2019-12-06 21:48

不是的，選擇差額計稅就不能再抵扣進項了

Queen 0056 追問

2019-12-06 21:49

好的謝謝老師耐心解答！

糖果老師 解答

2019-12-06 22:39

嗯嗯不客氣的。
滿意的話記得五星評價鼓勵一下喔~