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送心意

陳詩晗老師

職稱注冊會計師,高級會計師

2019-12-10 10:12

你好,同學(xué)。
財務(wù) 
借 應(yīng)付職工薪酬  100
貸 其他應(yīng)收款 5
銀行存款  95
財務(wù) 會計
借 事業(yè)支出  95
貸 資金結(jié)存

追問

2019-12-10 14:42

預(yù)算會計那邊,95是否需要分基本工資、津貼補貼

陳詩晗老師 解答

2019-12-10 14:51

需要分開處理,根據(jù)你實際情況分開處理

追問

2019-12-11 08:49

老師,實際情況怎么分,正常是基本工資+津貼補貼=100,現(xiàn)在扣掉個人部分變成95了,95沒辦法分啊,不知道基本工資是多少,津貼補貼是多少

陳詩晗老師 解答

2019-12-11 08:54

這個沒有具體規(guī)定,是你企業(yè)自己定的,基本工資多少,經(jīng)貼多少,你沒辦法分,也可以不區(qū)分

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計提工資: 借:事業(yè)支出50000 貸:應(yīng)付職工薪酬—基本工資 40000 —公積金 3000 —社保 2000 貸:應(yīng)交稅費 ---個人所得稅 5000 發(fā)放工資: 借:應(yīng)付職工薪酬40000 貸:銀行存款4000 繳納個稅: 借:應(yīng)交稅費 --個人所得稅 5000 貸:銀行存款 5000 二、事業(yè)單位發(fā)放工資時,以前是不需計提,直接走事業(yè)支出和銀行存款科目就發(fā)放了,現(xiàn)在相當(dāng)于先通過應(yīng)付職工薪酬科目計提一下,然后再發(fā)放,養(yǎng)老保險、公積金等繳納跟著工資一起走。 擴(kuò)展資料: (一)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等,借記應(yīng)付職工薪酬,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。 企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等), 借記本科目,貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”等科目。 企業(yè)向職工支付職工福利費,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。 企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運作和職工培訓(xùn),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。 企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。 企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補償,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。 (二)計提比例: 醫(yī)療保險費:10% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:12%) 養(yǎng)老保險費:12% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:22%) 失業(yè)費:2% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:2%) 工傷保險:1% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:0.5%) 生育保險:見工傷保險即可。 住房公積金:10.5% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:7%) 工會經(jīng)費:2% 職工教育經(jīng)費:2.5%
2019-06-29 16:22:08
你好,同學(xué)。 財務(wù) 借 應(yīng)付職工薪酬 100 貸 其他應(yīng)收款 5 銀行存款 95 財務(wù) 會計 借 事業(yè)支出 95 貸 資金結(jié)存
2019-12-10 10:12:49
比如工資10,扣社保1,個稅1 計提 借,單位管理費用10 貸,應(yīng)付職工薪酬10 借,應(yīng)付職工薪酬10 貸,其他應(yīng)收款1 應(yīng)交稅費1 銀行存款8 預(yù)算會計 借,事業(yè)支出8 貸,資金結(jié)存8
2019-12-16 22:52:45
您好,是的,現(xiàn)在記賬,事業(yè)單位發(fā)工資,必須要先做計提工資分錄,再做發(fā)放工資的分錄的。
2019-05-26 13:45:15
你好! 借:應(yīng)付職工薪酬 貸:其他應(yīng)收款-社保個人部分 銀行存款
2018-09-02 16:09:27
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