何小蘭 追問(wèn)

2019-12-15 01:24

那為什么你們軟件上的答案是200

何小蘭 追問(wèn)

2019-12-15 01:26

是怎么算的

青椒老師 解答

2019-12-15 08:26

你好，投資收益等于3000-2800=200，然后300的公允價(jià)值變動(dòng)也要轉(zhuǎn)到投資收益里面去，所以應(yīng)該是200+300=500

青椒老師 解答

2019-12-15 08:36

出售交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理
  借：銀行存款【應(yīng)按實(shí)際收到的金額】
    公允價(jià)值變動(dòng)損益（或在貸方）
    貸：交易性金融資產(chǎn)——成本
             ——公允價(jià)值變動(dòng)（或在借方）
      投資收益
按照準(zhǔn)則分錄上來(lái)看，也應(yīng)該是500的

何小蘭 追問(wèn)

2019-12-15 16:30

現(xiàn)在的不是不用轉(zhuǎn)嗎

青椒老師 解答

2019-12-15 16:35

您好，不好意思，我說(shuō)錯(cuò)了，我剛才查了一下現(xiàn)在的政策，處置交易性金融資產(chǎn)的時(shí)候，不需要將公允價(jià)價(jià)值損益結(jié)轉(zhuǎn)到投資收益了，“出售時(shí)”的投資收益=賣出的價(jià)格-出售時(shí)的公允價(jià)值。
實(shí)在抱歉了

何小蘭 追問(wèn)

2019-12-15 16:41

甲企業(yè)2019年1月1日購(gòu)入面值為200萬(wàn)元，年利率為4%的A債券;取得時(shí)支付價(jià)款208萬(wàn)元（含已到付息期但尚未發(fā)放的利息8萬(wàn)元），另支付交易費(fèi)用1萬(wàn)元，甲企業(yè)將該項(xiàng)金融資產(chǎn)劃分為交易性金融資產(chǎn)。 2019年2月5日，收到購(gòu)買時(shí)價(jià)款中所含的利息8萬(wàn)元，2019年12月31日，A債券的公允價(jià)值為212萬(wàn)元。 2020年2月5日，收到A債券2019年度的利息8萬(wàn)元; 2020年4月20日，甲企業(yè)出售A債券售價(jià)為215萬(wàn)元。 關(guān)于該項(xiàng)債券的核算。

該交易性金融資產(chǎn)對(duì)甲企業(yè)2019年度損益的影響為11萬(wàn)元
這個(gè)怎么算出來(lái)的啊。

青椒老師 解答

2019-12-15 17:10

你好，這個(gè)是由2019年12月31日，A債券的公允價(jià)值為212萬(wàn)元減去2019年1月1日購(gòu)入面值為200萬(wàn)元再減去支付交易費(fèi)用1萬(wàn)元等于11萬(wàn)元了

何小蘭 追問(wèn)

2019-12-15 18:20

對(duì)甲企業(yè)2019年度損益的影響為-1+（212-200）+8=19（萬(wàn)元）答案是這么多，后來(lái)我不知道這個(gè)8是哪來(lái)的。你說(shuō)的那個(gè)是錯(cuò)的

青椒老師 解答

2019-12-15 21:03

你好，我也不清楚了，按道理，這個(gè)8萬(wàn)是應(yīng)收利息，也不應(yīng)該計(jì)入年度損益才對(duì)的