何小蘭 追問

2019-12-15 01:24

那為什么你們軟件上的答案是200

何小蘭 追問

2019-12-15 01:26

是怎么算的

青椒老師 解答

2019-12-15 08:26

你好，投資收益等于3000-2800=200，然后300的公允價值變動也要轉(zhuǎn)到投資收益里面去，所以應(yīng)該是200+300=500

青椒老師 解答

2019-12-15 08:36

出售交易性金融資產(chǎn)的會計處理
  借：銀行存款【應(yīng)按實際收到的金額】
    公允價值變動損益（或在貸方）
    貸：交易性金融資產(chǎn)——成本
             ——公允價值變動（或在借方）
      投資收益
按照準則分錄上來看，也應(yīng)該是500的

何小蘭 追問

2019-12-15 16:30

現(xiàn)在的不是不用轉(zhuǎn)嗎

青椒老師 解答

2019-12-15 16:35

您好，不好意思，我說錯了，我剛才查了一下現(xiàn)在的政策，處置交易性金融資產(chǎn)的時候，不需要將公允價價值損益結(jié)轉(zhuǎn)到投資收益了，“出售時”的投資收益=賣出的價格-出售時的公允價值。
實在抱歉了

何小蘭 追問

2019-12-15 16:41

甲企業(yè)2019年1月1日購入面值為200萬元，年利率為4%的A債券;取得時支付價款208萬元（含已到付息期但尚未發(fā)放的利息8萬元），另支付交易費用1萬元，甲企業(yè)將該項金融資產(chǎn)劃分為交易性金融資產(chǎn)。 2019年2月5日，收到購買時價款中所含的利息8萬元，2019年12月31日，A債券的公允價值為212萬元。 2020年2月5日，收到A債券2019年度的利息8萬元; 2020年4月20日，甲企業(yè)出售A債券售價為215萬元。 關(guān)于該項債券的核算。

該交易性金融資產(chǎn)對甲企業(yè)2019年度損益的影響為11萬元
這個怎么算出來的啊。

青椒老師 解答

2019-12-15 17:10

你好，這個是由2019年12月31日，A債券的公允價值為212萬元減去2019年1月1日購入面值為200萬元再減去支付交易費用1萬元等于11萬元了

何小蘭 追問

2019-12-15 18:20

對甲企業(yè)2019年度損益的影響為-1+（212-200）+8=19（萬元）答案是這么多，后來我不知道這個8是哪來的。你說的那個是錯的

青椒老師 解答

2019-12-15 21:03

你好，我也不清楚了，按道理，這個8萬是應(yīng)收利息，也不應(yīng)該計入年度損益才對的