DaWin 追問

2019-12-15 22:53

為什么要加稅金呢

DaWin 追問

2019-12-15 22:53

為什么不能用0.3而是用0.22呢

DaWin 追問

2019-12-15 22:54

稅金指的是

趙海龍老師 解答

2019-12-15 22:54

因?yàn)槟憔栀浀臅r(shí)候成本部分的稅款你已經(jīng)承擔(dān)了，交給國家了?，F(xiàn)在捐出去就不能抵扣了

DaWin 追問

2019-12-15 22:59

不能抵扣為什么還是加上

趙海龍老師 解答

2019-12-15 23:01

你捐贈出去之后，所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移了，就要視同銷售了啊。所以在所得稅的角度就視同銷售，這部分增值稅就要計(jì)入營業(yè)外

DaWin 追問

2019-12-15 23:02

它好像還是算在公益性捐贈那里了呢

DaWin 追問

2019-12-15 23:03

DaWin 追問

2019-12-15 23:03

它是加上了那個(gè)稅金部分

趙海龍老師 解答

2019-12-15 23:04

是的啊。如果你捐出去開的是專票，對方是可以抵扣的。

DaWin 追問

2019-12-15 23:05

不是很明白

DaWin 追問

2019-12-15 23:06

可以再詳細(xì)講講嗎

DaWin 追問

2019-12-15 23:06

謝謝你

趙海龍老師 解答

2019-12-15 23:14

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函[2008]828號）第二條規(guī)定：

  企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。

  （一）用于市場推廣或銷售；

  （二）用于交際應(yīng)酬；

  （三）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；

  （四）用于股息分配；

  （五）用于對外捐贈；

  （六）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

  企業(yè)發(fā)生上述情形時(shí)，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。
     根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)執(zhí)行現(xiàn)行會計(jì)制度有關(guān)問題的解答》（[94]財(cái)會第31號）規(guī)定: 自產(chǎn)自用產(chǎn)品用于饋贈等方面，會計(jì)處理上應(yīng)按成本結(jié)轉(zhuǎn)，不作為銷售處理

DaWin 追問

2019-12-15 23:30

這里說的是企業(yè)所得稅的扣除呢

DaWin 追問

2019-12-15 23:30

不是增值稅的扣除呢

趙海龍老師 解答

2019-12-15 23:32

是的，現(xiàn)在的問題就是企業(yè)所得稅的稅前扣除的問題。
按視同銷售處理的。稅款+成本就是捐贈的代價(jià)，計(jì)入了營業(yè)外支出。
按說應(yīng)該是同類銷售價(jià)+稅款，這里存在爭議。依你所學(xué)教材為準(zhǔn)。

DaWin 追問

2019-12-15 23:34

那這里的稅金

DaWin 追問

2019-12-15 23:34

可以再解釋一下嗎

趙海龍老師 解答

2019-12-15 23:35

稅金不存在爭議，肯定要計(jì)入營業(yè)外的。

DaWin 追問

2019-12-15 23:35

我的問題是

DaWin 追問

2019-12-15 23:36

為什么算到營業(yè)外收入的捐贈那里去了呢

趙海龍老師 解答

2019-12-15 23:40

這個(gè)題目存在爭議的地方主要是視同銷售的問題，而不是稅金的問題，正是由于視同銷售的處理，題目中按照成本計(jì)入了營業(yè)外支出，但是稅款是按照銷售價(jià)格計(jì)算你的稅金，所以你會產(chǎn)生疑問。因?yàn)闀?jì)上是按照成本結(jié)轉(zhuǎn)的，稅款又是按照稅法計(jì)算的銷項(xiàng)稅額，這里就不存在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的問題了。只是相等于捐贈貨物的同時(shí)還要納稅

DaWin 追問

2019-12-15 23:44

增值稅的稅金不是不能抵扣嗎

趙海龍老師 解答

2019-12-15 23:46

可以抵扣，前面說表述有誤。自產(chǎn)的對內(nèi)對外都是視同銷售，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的問題

趙海龍老師 解答

2019-12-15 23:49

總的來說就是，捐贈視同銷售，同時(shí)產(chǎn)生的稅金也計(jì)入了營業(yè)外支出