遞延所得稅費用=本期遞延所得稅負(fù)債-本期遞延所得稅資產(chǎn)么？應(yīng)納稅所得額=會計利潤+可抵扣暫時性差異-應(yīng)納稅暫時性差異？

答： 你好，同學(xué)。 遞延所得稅費用公式?jīng)]問題。 應(yīng)納稅所得額也沒問題。

計算應(yīng)納稅所得額的時候，應(yīng)納稅暫時性差異對應(yīng)納稅所得額的影響=應(yīng)納稅所得額-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）-（期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債）？

答： 你好，同學(xué) 你這里所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費用 遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

下列關(guān)于企業(yè)遞延所得稅負(fù)債/資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的有( )。A.研發(fā)無形資產(chǎn)初始確認(rèn)時形成的可抵扣暫時性差異應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn) B.與損益相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)計入所得稅費用C.應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間超過一年的，相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以現(xiàn)值進行計量 D.遞延所得稅負(fù)債以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的企業(yè)所得稅稅率計量

答： 您好，BD 選項 A，因研發(fā)形成得無形資產(chǎn)初始確認(rèn)時形成的可抵扣暫時性差異不應(yīng)確認(rèn)遞延所得 稅資產(chǎn)；選項 C，無論應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅負(fù)債都不要求折現(xiàn)；選項 E，遞延所 得稅資產(chǎn)可能因在期末發(fā)生減值而沖減賬面價值