王雙 追問

2019-12-23 18:45

好的

王雙 追問

2019-12-23 18:47

我想問下關(guān)于社保和公積金這塊我們單位有幫別的單位代繳的這個怎么跟對方掛帳呢？

江老師 解答

2019-12-23 19:30

借：其他應(yīng)收款
貸：銀行存款
收款平賬

王雙 追問

2019-12-23 19:34

用的是其他付款

江老師 解答

2019-12-23 19:35

也可以，不影響你們的收款平賬處理。但原則上這個屬于你們代墊的費用，需要收回，因此是其他應(yīng)收款

王雙 追問

2019-12-23 19:40

因為計提代繳都用的是其他應(yīng)付款科目

江老師 解答

2019-12-23 19:41

這個屬于不規(guī)范的操作，正確的是其他應(yīng)收款科目，如果是其他應(yīng)收款科目全部換成其他應(yīng)付款科目核算，最后也不存在問題，實際工作中是這樣的。

王雙 追問

2019-12-23 19:49

不是的,因為我們這邊是先發(fā)工資后繳社保肯定用其他應(yīng)付款??！

江老師 解答

2019-12-23 19:50

不會是這樣，因為你想：社保是當(dāng)月繳當(dāng)月的，如社保10月繳10月期間的社保，但10月份的工資最快也是月末發(fā)，還可能是11月份發(fā)放呢

王雙 追問

2019-12-23 20:06

我們這邊是深證社保公積金都是月底25號左右扣

王雙 追問

2019-12-23 20:34

你好老師我沒有明白你的意思我剛問了我這邊社保是當(dāng)月繳當(dāng)月的

江老師 解答

2019-12-23 20:38

你想10月25日是不是交的10月份的社保費用，但10月期間的工資你們是什么時候發(fā)放呢

王雙 追問

2019-12-23 20:41

肯定是11月發(fā)

江老師 解答

2019-12-23 20:47

那就對的。是不是先交社保費用，就是公司先代墊了個人的社保費用，再扣工資中的個人承擔(dān)的社保。先墊付，后從工資發(fā)放中收回，因此這個行為就是其他應(yīng)收款，不是其他應(yīng)付款的。

王雙 追問

2019-12-23 21:24

老師你能拿數(shù)字舉例子嗎？

王雙 追問

2019-12-23 21:27

還有我們是這種情況就是比如10月份計提工資因為做不出來工資計提表就在11月同時做計提工資和發(fā)放的會計分錄這個有影響嗎？

江老師 解答

2019-12-23 21:35

一、計提工資
借：管理費用——工資50000
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資50000
按應(yīng)發(fā)工資數(shù)據(jù)計提
二、計提社保
借：管理費用——社保費10000
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保費10000
只計提公司承擔(dān)的社保費用
三、繳社保費
借：應(yīng)付職工薪酬——社保費10000
借：其他應(yīng)收款——代扣個人社保3000
貸：銀行存款13000
四、發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬——工資50000
貸：其他應(yīng)收款——代扣個人社保3000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅500
貸：銀行存款46500
五、支付個稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅500
貸：銀行存款500

王雙 追問

2019-12-23 21:59

但是像我上面說的計提很發(fā)放是在同一個月呢？

王雙 追問

2019-12-23 22:00

這個用其他應(yīng)付款科目是怎么理解的呢

江老師 解答

2019-12-24 09:21

正常上述的分錄，其他應(yīng)付款，可以全部替換成“其他應(yīng)收款”科目，就正確了。
對于你的分錄，實際工作中，有用“其他應(yīng)付款”科目核算的。對總的核算沒有太大的影響，屬于不太規(guī)范的核算，但整個核算也形成了一個閉環(huán)。

王雙 追問

2019-12-24 09:55

但是老師是這種情況比如11月份的發(fā)放工資貸方是其他應(yīng)付款-帶扣社保和另外一筆分錄代繳社保借方金額不一致這個怎么處理呢

江老師 解答

2019-12-24 09:58

這個為什么會不一致呢，因為交的數(shù)據(jù)你是準(zhǔn)確的，工資中準(zhǔn)確扣回才能平賬，如果不一致需要找原因，是哪個員工沒有扣到，就補(bǔ)扣處理