金子老師 解答

2019-12-24 16:02

所以實際發(fā)生的維保費可以稅前扣除，而計提的不可以稅前扣除所以要在會計利潤的基礎(chǔ)加回來。

金子老師 解答

2019-12-24 16:07

存貨發(fā)生減值,計提存貨跌價準(zhǔn)備分錄為：
借:資產(chǎn)減值損失—存貨減值損失
貸:存貨跌價準(zhǔn)備，
待存貨發(fā)生減值的因素消除后,存貨跌價準(zhǔn)備可以沖回，分錄為：
沖回時借：存貨跌價準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失—存貨減值損失
由于存貨跌價準(zhǔn)備在稅前是不可以扣除的，而會計上在計算會計利潤時已經(jīng)考慮，當(dāng)發(fā)生存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回時，在計算會計利潤時是加上（由于從轉(zhuǎn)回分錄可見，資產(chǎn)減值損失是在貸方，所以算會計利潤時是加上），所以在計算稅法上的應(yīng)納稅所得額時要在會計利潤的基礎(chǔ)上調(diào)整，所以就是減去。