借，以前年度累計盈余 貸，銀行存款 借，財政撥款結(jié)余 貸，資金結(jié)存

財務(wù)會計 借：應(yīng)付款項 貸：財政撥款收入 預(yù)算會計 借：事業(yè)支出 貸：財政撥款預(yù)算收入

公司2013有家客戶已收貨款，但一直沒給客戶開票，當時的賬是給事務(wù)所做的，2013年底事務(wù)所把這筆款沖平了，現(xiàn)在2015年了，客戶突然打電話過來說他們公司在注銷，發(fā)現(xiàn)我們當時沒給他們開票，現(xiàn)在要我們開發(fā)票給他們，開了的話，之前的賬要怎么調(diào)整呢？

您好，假設(shè)上繳的以前年度預(yù)算資金為10,000元，且該資金原本記錄在“累計盈余”科目下，則財務(wù)會計分錄可能如下： 借：累計盈余 10,000元 貸：銀行存款 10,000元

財政收回上年結(jié)余資金會計分錄 財政收回或交回的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金,由各級財政部門按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟社會發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域.財政部門安排使用時,按原預(yù)算科目支出的,總預(yù)算會計根據(jù)發(fā)文借記暫存款科目,貸記國庫存款科目;調(diào)整支出科目的,總預(yù)算會計應(yīng)根據(jù)發(fā)文按原結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算科目做沖銷處理,借記暫存款,貸記一般預(yù)算支出等科目,同時按實際支出預(yù)算科目作列支賬務(wù)處理,借記一般預(yù)算支出等科目,貸記國庫存款等科目. 財政額度回收,沖減年初數(shù)怎樣記賬? 財政應(yīng)返還額度科目,應(yīng)當設(shè)置財政直接支付、財政授權(quán)支付兩個明細科目,進行明細核算. 1、財政直接支付 年度終了,事業(yè)單位根據(jù)本年度財政直接支付預(yù)算指標數(shù)與當年財政直接支付實際支出數(shù)的差額,借記財政應(yīng)返還額度科目(財政直接支付),貸記財政補助收入科目. 2、財政授權(quán)支付 年度終了,事業(yè)單位依據(jù)代理銀行提供的對賬單作注銷額度的相關(guān)賬務(wù)處理,借記財政應(yīng)返還額度科目(財政授權(quán)支付),貸記零余額賬戶用款額度科目.事業(yè)單位本年度財政授權(quán)支付預(yù)算指標數(shù)大于零余額賬戶用款額度下達數(shù)的,根據(jù)未下達的用款額度,借記財政應(yīng)返還額度科目(財政授權(quán)支付),貸記財政補助收入科目. 財政收回上年結(jié)余資金會計分錄 哪些結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金屬于收回范圍？ 在《財政部關(guān)于推進地方盤活財政存量資金有關(guān)事項的通知》中明確提出：部門預(yù)算結(jié)余資金以及結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金（包括基建資金和非基建資金），由同級財政收回統(tǒng)籌使用。 那么這里含有兩個概念，一是結(jié)余資金，就是指單位某項任務(wù)完成，那么針對這項任務(wù)所下達的資金剩余部分，經(jīng)過財政部門批準，可以轉(zhuǎn)做結(jié)余資金。二是結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金，就是指在單位賬本“結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目待了兩年以上的資金。這些資金，同級財政部門將統(tǒng)統(tǒng)收回，統(tǒng)籌使用。