曉穎 追問

2019-12-28 19:02

但是之前這些進項專票已經(jīng)入賬了，現(xiàn)在認證抵扣賬務怎么處理呢？謝謝老師解答

董老師 解答

2019-12-28 19:34

原來是怎么入賬的。直接計入成本了還是就是沒有算進項稅
如果計入成本?，F(xiàn)在需要轉(zhuǎn)出來，借 應交稅費-應交增值稅-進項稅額  貸 原材料或者主營業(yè)務成本
如果根本就沒有算?，F(xiàn)在直接補記進項稅，借 應交稅費-應交增值稅-進項稅額  貸 銀行存款（當時需要入的科目）

曉穎 追問

2019-12-28 19:39

老師，是否有服務于免稅項目的車輛或固定資產(chǎn)出售時，增值稅可以減按2%征收？

董老師 解答

2019-12-28 19:42

您好，沒有這個規(guī)定。但是如果營改增之前未抵扣進項稅的固定資產(chǎn)出售，可以按3%征收率減按2%稅率征收
=銷售額/（1+3%）*2%