小小芬芳草 追問

2019-12-30 10:58

具體分錄流程是什么，對外承包商品房外墻保溫工程和室內(nèi)油漆工程，謝謝

小黎老師 解答

2019-12-30 11:01

您好，按照完工白分比分錄  月末財務部門按照建造合同準則確認工程項目主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、合同毛利，形成以下會計分錄：
借：主營業(yè)務成本
  工程施工-合同毛利
貸：主營業(yè)務收入
1.1 確認分包單位提交的工程量單并收到分包單位提供的增值稅發(fā)票
借：工程施工-合同成本-分包成本【本次確認分包工程量金額/1.10】
  應交稅費-應交增值稅-進項稅額【本次確認分包工程量金額/1.10*10%】
      貸：應付賬款【本次確認分包工程量金額】
1.2 支付分包單位工程款
借：應付賬款
   貸：銀行存款
2.1 收到甲方確認工程量單并開出增值稅發(fā)票提供甲方
借：應收賬款
       貸：工程結算【本次確認工程量單金額/1.10】
           應交稅費-應交增值稅-銷項稅額【本次確認工程量單金額/1.10*10%】
2.2收到甲方付款
借：銀行存款
   貸：應收賬款
3.1項目施工地預繳稅金
3.1.1 預繳稅金
借：應交稅費-預繳增值稅-一般計稅預繳2%
       貸：銀行存款/其他應付款
3.1.2月度終了，將“預繳增值稅”轉入“應交稅費-未交增值稅”科目
      借：應交稅費-未交增值稅
         貸：應交稅費-預繳增值稅-一般計稅預繳2%
3.2申報期繳納增值稅金
借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金
       貸：銀行存款