5. 某輪胎生產(chǎn)企業(yè)有職工100人,為增值稅一般納稅人,2015年度銷售輪胎10萬套,其中開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元、開具普通發(fā)票取得銷售額1170萬元。2015年度購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明貨款3000萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額510萬元,全部認(rèn)證相符。當(dāng)年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本為3400萬元；發(fā)生銷售費(fèi)用400萬元(其中廣告費(fèi)用120萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)35萬元)；發(fā)生管理費(fèi)用600萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用60萬元)；營(yíng)業(yè)外支出記載有直接向貧困地區(qū)捐款20萬元、人力不可抗拒因素?fù)p失資產(chǎn)15萬元(當(dāng)年獲保險(xiǎn)公司賠款5萬元)；已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額120萬元,并按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)；另從境外分支機(jī)構(gòu)分回稅后利潤(rùn)57.6萬元,在境外已繳納28%的企業(yè)所得稅。? ? 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定和所給資料回答下列相關(guān)問題： （1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)許扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加為(? ?)萬元。? ? （2）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用為(? ?)萬元。? ? （3）計(jì)算應(yīng)納稅所得額

?

于2019-12-30 12:33 發(fā)布 ??1648次瀏覽