你好， 對的。

你好！ 受托代理資產(chǎn)主要核算行政單位接受委托方委托管理的各項資產(chǎn)，包括受托指定轉(zhuǎn)贈的物資、受托儲存管理的物資等。 行政單位收到的受托代理資產(chǎn)為現(xiàn)金和銀行存款的，不通過本科目核算。

您好，C是罰沒物資，不是罰沒資金。D，受托代理的銀行存款，根據(jù)規(guī)定，借：銀行存款，貸；受托代理負(fù)債，所以不用受托代理資產(chǎn)核算，請參考以下內(nèi)容。 http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201711/P020180503603672788283.pdf 政府會計制度 ——行政事業(yè)單位會計科目和報表 1891 受托代理資產(chǎn) 一、本科目核算單位接受委托方委托管理的各項資產(chǎn)，包括受托 指定轉(zhuǎn)贈的物資、受托存儲保管的物資等的成本。 單位管理的罰沒物資也應(yīng)當(dāng)通過本科目核算。 單位收到的受托代理資產(chǎn)為現(xiàn)金和銀行存款的，不通過本科目核 算，應(yīng)當(dāng)通過“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目進行核算。 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)的種類和委托人進行明細核算；屬于轉(zhuǎn) 贈資產(chǎn)的，還應(yīng)當(dāng)按照受贈人進行明細核算。 三、受托代理資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理如下： （一）受托轉(zhuǎn)贈物資 1.接受委托人委托需要轉(zhuǎn)贈給受贈人的物資，其成本按照有關(guān)憑 據(jù)注明的金額確定。接受委托轉(zhuǎn)贈的物資驗收入庫，按照確定的成本， 借記本科目，貸記“受托代理負(fù)債”科目。 受托協(xié)議約定由受托方承擔(dān)相關(guān)稅費、運輸費等的，還應(yīng)當(dāng)按照 實際支付的相關(guān)稅費、運輸費等金額，借記“其他費用”科目，貸記 “銀行存款”等科目。 2.將受托轉(zhuǎn)贈物資交付受贈人時，按照轉(zhuǎn)贈物資的成本，借記“受 托代理負(fù)債”科目，貸記本科目。 3.轉(zhuǎn)贈物資的委托人取消了對捐贈物資的轉(zhuǎn)贈要求，且不再收回 捐贈物資的，應(yīng)當(dāng)將轉(zhuǎn)贈物資轉(zhuǎn)為單位的存貨、固定資產(chǎn)等。按照轉(zhuǎn) 贈物資的成本，借記“受托代理負(fù)債”科目，貸記本科目；同時，借 67 記“庫存物品”、“固定資產(chǎn)”等科目，貸記“其他收入”科目。 （二）受托存儲保管物資 1.接受委托人委托存儲保管的物資，其成本按照有關(guān)憑據(jù)注明的 金額確定。接受委托儲存的物資驗收入庫，按照確定的成本，借記本 科目，貸記“受托代理負(fù)債”科目。 2.發(fā)生由受托單位承擔(dān)的與受托存儲保管的物資相關(guān)的運輸費、 保管費等費用時，按照實際發(fā)生的費用金額，借記“其他費用”等科 目，貸記“銀行存款”等科目。 3.根據(jù)委托人要求交付或發(fā)出受托存儲保管的物資時，按照發(fā)出 物資的成本，借記“受托代理負(fù)債”科目，貸記本科目。 （三）罰沒物資 1.取得罰沒物資時，其成本按照有關(guān)憑據(jù)注明的金額確定。罰沒 物資驗收（入庫），按照確定的成本，借記本科目，貸記“受托代理負(fù) 債”科目。罰沒物資成本無法可靠確定的，單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置備查簿進行 登記。 2.按照規(guī)定處置或移交罰沒物資時，按照罰沒物資的成本，借記 “受托代理負(fù)債”科目，貸記本科目。處置時取得款項的，按照實際 取得的款項金額，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)繳財政款”等 科目。 單位受托代理的其他實物資產(chǎn)，參照本科目有關(guān)受托轉(zhuǎn)贈物資、 受托存儲保管物資的規(guī)定進行賬務(wù)處理。 四、本科目期末借方余額，反映單位受托代理實物資產(chǎn)的成本。

不對，是用庫存現(xiàn)金銀行存款構(gòu)成了資金結(jié)存。

涉及到庫存現(xiàn)金，銀行存款科目的都需要指定現(xiàn)金流項目