羽飛老師 解答

2020-01-03 12:21

關(guān)于免抵退，你看一下以下解釋，通俗易懂。
免抵退---最重要的是明白退的是什么？退進(jìn)項(xiàng)稅額。
免----即你賣到國(guó)外的產(chǎn)品是免稅的（只要不是限制性或者禁止性出口的商品）
抵----即你為了生產(chǎn)商品而需要的各類原材料等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必需的購(gòu)進(jìn)所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額；這些進(jìn)項(xiàng)稅額分為兩部分，國(guó)家允許你先去抵你國(guó)內(nèi)銷售商品應(yīng)交的稅額；剩余部分就是剩下的進(jìn)項(xiàng)稅額；
退----即退抵了內(nèi)銷的銷項(xiàng)后剩下的進(jìn)項(xiàng)稅額；
例如：我公司生產(chǎn)家具，我需要買木頭釘子人工等等來(lái)生產(chǎn)出家具，購(gòu)進(jìn)的進(jìn)項(xiàng)稅額200萬(wàn)元；我生產(chǎn)出來(lái)的家具，一部分賣到北京，賣了1000萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額130萬(wàn)元；剩下一部分賣到美國(guó)，收到了300萬(wàn)人民幣（假設(shè)已經(jīng)從美元換到人民幣），國(guó)家規(guī)定退稅率為10%；
解答：
1、首先踢掉征退之差，因?yàn)榧揖邍?guó)內(nèi)銷售13%的稅率，而國(guó)家只允許退10%，那么賣到美國(guó)200萬(wàn)收入有3%的部分是不得免征或者抵扣的，要轉(zhuǎn)出來(lái)，其實(shí)就相當(dāng)于這部分征退之差要交稅：300*3%=9
2、算本期應(yīng)交稅額=國(guó)內(nèi)銷項(xiàng)130萬(wàn)-進(jìn)項(xiàng)200萬(wàn)+相當(dāng)于要交稅的9萬(wàn)=-61負(fù)數(shù)說(shuō)明什么？說(shuō)明國(guó)內(nèi)銷售不多，進(jìn)項(xiàng)還有剩下的，那么國(guó)家規(guī)定，本期你有出口業(yè)務(wù)，那么剩下的進(jìn)項(xiàng)就可以退給你。那么是不是你剩了多少留抵，就全部都退給你呢？不是！還要看你本期的出口的業(yè)務(wù)量。
3、算本期即便你有很多留抵，國(guó)家最多退多少給你。300萬(wàn)*10%=30萬(wàn)，這30萬(wàn)就是國(guó)家最多能退給你的稅款，這就是出口退稅額。
4、61-30=31萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)還剩了30萬(wàn)，就留到下期，繼續(xù)消耗。