1.計提工資
借：××費用（管理/銷售等） 
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 
發(fā)放工資時 
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 
貸：其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金 
3、計提獎金
借：××費用（管理/銷售等） 
貸：應(yīng)付職工薪酬——獎金
4、發(fā)放獎金
借：應(yīng)付職工薪酬——獎金
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金