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明燁老師

職稱： 注冊會計師

2020-01-03 15:31

您好：
20年前已經(jīng)過了訴訟時效，您可以選擇應(yīng)收賬款核銷處理，
處理分錄：借：資產(chǎn)減值損失  貸：壞賬準備  
借：壞賬準備  貸：應(yīng)收賬款

皎皎2019 追問

2020-01-03 15:45

請問老師，沒有任何憑證了，怎么處理呢？

明燁老師 解答

2020-01-03 15:52

您好：
您的意思是，20年前的記賬憑證及原始憑證均不存在了是嗎？

皎皎2019 追問

2020-01-03 16:02

之前是另外一個老會計做的賬，我也不知道他是怎么做的。我接手的時候就發(fā)現(xiàn)有一筆金額不小的應(yīng)收賬款。

明燁老師 解答

2020-01-03 16:12

您好：
如果找不到原始憑證或者原來的記賬憑證，建議您聯(lián)系會計師事務(wù)所來為您核銷，這樣您核銷的損失會大概率被稅務(wù)局認可并在所得稅前扣除。
如果您在沒有原始憑證或者原來記賬憑證的情況下自行核銷，建議您在憑證后附詳細的情況說明作為憑證附件，至于可不可以在所得說前進行扣除，您需要詢問您的主管稅務(wù)局。

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同學(xué)你好 目標：檢查應(yīng)收賬款是否存在、權(quán)利歸屬和計價分攤。 檢查內(nèi)容說明：①原始憑證是否齊全；②記賬憑證與原始憑證是否相符；③賬務(wù)處理是否正確；④是否記錄于恰當?shù)臅嬈陂g； 檢查步驟：（1）核對應(yīng)收賬款的期初、期末數(shù)、本期借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額與明細科目余額表是否一致。 ?????????????????（2）從應(yīng)收賬款明細賬中借貸方抽查一定比例的憑證，按上邊的檢查內(nèi)容進行檢查。 ?????????????????（3）對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，與財務(wù)人員溝通。 ?????????????????（4）對期后的發(fā)生額進行檢查，以驗證期末余額。 ???????????????????(5)對確定需要調(diào)整的進行賬目調(diào)整。
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