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送心意

樸老師

職稱會計師

2020-01-08 14:07

一、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)第二條和第三條規(guī)定,居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市),成立的不具備法人資格的分支機(jī)構(gòu),該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅單位,除非另有規(guī)定,企業(yè)所得稅實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法:

(1)統(tǒng)一計算。指的是總納稅企業(yè)所屬的各個不具備法人資格分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的全部應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計算。

(2)分級管理。總、分機(jī)構(gòu)分別接受機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理。因為總機(jī)構(gòu)和分機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)都有企業(yè)所得稅的管理責(zé)任。

(3)就地預(yù)繳。根據(jù)本地法律法規(guī),總分機(jī)構(gòu)應(yīng)分月或分季分別向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報預(yù)繳企業(yè)所得稅。

(4)匯總清算。是指總機(jī)構(gòu)在年度終了之后,計算匯總納稅企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額、抵減總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年已就地分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅之后,多退少補(bǔ)。

(5)財政調(diào)庫。財政部定期將繳入中央國庫的匯總納稅企業(yè)所得稅待分配收入,按照核定的系數(shù)調(diào)整到地方國庫。

根據(jù)第十條規(guī)定,匯總納稅企業(yè)應(yīng)自年度終了之日起五個月內(nèi),由總機(jī)構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額,扣除總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)已經(jīng)預(yù)繳的稅款,計算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款,然后根據(jù)本辦法規(guī)定的稅款分?jǐn)偡椒ㄓ嬎憧倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款,再分別由總分機(jī)構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。

綜上,跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè),其成立的不具備法人資格的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)辦理季度和年度企業(yè)所得稅的納稅申報。

隨行 追問

2020-01-08 14:21

現(xiàn)在我們分公司是獨立核算,怎么辦理修改為匯總申報,都要走什么流程?

樸老師 解答

2020-01-08 14:27

獨立核算的年度所得稅也是要合并之后總公司分配比例的

隨行 追問

2020-01-08 14:58

短期借款年底未還怎么調(diào)整

隨行 追問

2020-01-08 14:59

就是資產(chǎn)負(fù)債表上不顯示短期借款

樸老師 解答

2020-01-08 15:10

還不上也還是借款呀,在負(fù)債那里

隨行 追問

2020-01-08 15:18

這不短期借款都兩年沒還了,老掛著不得查嗎,能調(diào)哪兒去呢

樸老師 解答

2020-01-08 15:27

那你就要轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入了,以后還嗎?不還就這樣

隨行 追問

2020-01-08 15:28

這就影響損益?

樸老師 解答

2020-01-08 15:36

嗯,你要交所得稅的

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相關(guān)問題討論
你好主表 本期實際已繳納里面填寫 這個是自動的
2023-05-30 23:18:45
填寫在“已經(jīng)預(yù)繳稅額”欄即可。
2019-10-22 08:59:13
你好,根據(jù)1-9月份的營業(yè)收入,營業(yè)成本,利潤總額填寫 你有申報成功嗎
2018-10-08 15:38:53
你好,你可以在第三季度的時候再填寫,這個沒有影響。
2019-08-15 10:08:45
(一)小型微利企業(yè) 本欄次為必報項目,按照以下規(guī)則選擇: 1.以前年度成立企業(yè) 上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件,且本期本表第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報的金額符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人,選擇“是”。 上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件,但本期本表第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報的金額不符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人,選擇“否”。 上一納稅年度匯算清繳不符合小型微利企業(yè)條件,但預(yù)計本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)符合小型微利企業(yè)條件且本期本表第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報的金額符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人,選擇“是”。 上一納稅年度匯算清繳不符合小型微利企業(yè)條件,預(yù)計本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)不符合小型微利企業(yè)條件或者本期本表第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報的金額不符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人,選擇“否”。 2.本年度成立企業(yè) 本年度新成立企業(yè),預(yù)計本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)符合小型微利企業(yè)條件且本期本表第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報的金額符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人,選擇“是”。 本年度新成立企業(yè),預(yù)計本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)不符合小型微利企業(yè)條件或者本期本表第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報的金額不符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人,選擇“否”。 3.以前年度成立企業(yè)在本年度第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時,如未完成上一納稅年度匯算清繳,無法判斷上一納稅年度是否符合小型微利企業(yè)條件的,可暫按照上一納稅年度第四季度的預(yù)繳企業(yè)所得稅情況判別。 (二)科技型中小企業(yè) 本欄次為必報項目。 符合條件的納稅人可以按照《科技型中小企業(yè)評價辦法》進(jìn)行自主評價,并按照自愿原則到“全國科技型中小企業(yè)信息服務(wù)平臺”填報企業(yè)信息,經(jīng)公示無異議后納入“全國科技型中小企業(yè)信息庫”。凡是取得本年“科技型中小企業(yè)入庫登記編號”且編號有效的納稅人,選擇“是”;未取得本年“科技型中小企業(yè)入庫登記編號”或者已取得本年“科技型中小企業(yè)入庫登記編號”但被科技管理部門撤銷登記編號的納稅人,選擇“否”。 (三)高新技術(shù)企業(yè) 本欄次為必報項目。 根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》等文件規(guī)定,符合條件的納稅人履行相關(guān)認(rèn)定程序后取得“高新技術(shù)企業(yè)證書”。凡是取得“高新技術(shù)企業(yè)證書”且在有效期內(nèi)的納稅人,選擇“是”;未取得“高新技術(shù)企業(yè)證書”或者“高新技術(shù)企業(yè)證書”不在有效期內(nèi)的納稅人,選擇“否”。 (四)技術(shù)入股遞延納稅事項 本欄次為必報項目。 根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(財稅〔2016〕101號)文件規(guī)定,企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè),被投資企業(yè)支付的對價全部為股票(權(quán))的,企業(yè)可以選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。本年內(nèi)發(fā)生以技術(shù)成果投資入股且選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策的納稅人,選擇“是”;本年內(nèi)未發(fā)生以技術(shù)成果投資入股或者以技術(shù)成果投資入股但選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行的納稅人,選擇“否”。 (五)期末從業(yè)人數(shù) 本欄次為必報項目。 納稅人填報稅款所屬期期末從業(yè)人員的數(shù)量。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)填報包括分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的所有從業(yè)人數(shù)。
2019-01-11 16:13:14
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