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送心意

QQ老師

職稱中級會計師

2020-01-10 13:38

假設(shè)年初未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤100,本期新增內(nèi)部交易營業(yè)收入60,利潤率20%,存貨價值虛增12,本期對外出售上期剩余存貨的82%,年初存貨中內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)利潤實(shí)現(xiàn)了82,期末剩余存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤余額為30.

1.

借:未分配利潤-年初100

貸:營業(yè)成本100

2.

借:營業(yè)收入(本期發(fā)生)60

貸:營業(yè)成本60

3.

借:營業(yè)成本30

貸:存貨(期末結(jié)余)30

?

三步合起來的結(jié)果是:

借:未分配利潤-年初100

營業(yè)收入60

貸:營業(yè)成本130

存貨30



其實(shí)可以分成三個步驟,分別抵消:1年初未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤,2本期增加的內(nèi)部交易形成的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤,3本期因?qū)ν怃N售內(nèi)部利潤實(shí)現(xiàn),也就是未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤的減少額?

那我可以連續(xù)做三筆分錄:

1.

借:未分配利潤-年初100

貸:存貨100

2.

借:營業(yè)收入60

貸:營業(yè)成本48

存貨12

3.

借:存貨82

貸:營業(yè)成本82

出售存貨時,多結(jié)轉(zhuǎn)了存貨賬面價值82(去年那批存貨當(dāng)時銷售收入是 500,銷售成本是400,本期對外銷售82%,結(jié)轉(zhuǎn)的存貨賬面價值是410,實(shí)際上集團(tuán)層面應(yīng)該是328)

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相關(guān)問題討論
同學(xué)你好 這個是不可以的哦
2020-11-17 07:33:15
由實(shí)際從事業(yè)務(wù)的公司開具。
2019-11-11 19:53:42
你好,不可以的
2017-04-24 11:03:30
可以的 建筑業(yè)可以由總公司簽訂施工合同 分公司施工開票結(jié)算 這個解決了總分公司資質(zhì)不共享的問題
2020-06-23 09:57:40
假設(shè)年初未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤100,本期新增內(nèi)部交易營業(yè)收入60,利潤率20%,存貨價值虛增12,本期對外出售上期剩余存貨的82%,年初存貨中內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)利潤實(shí)現(xiàn)了82,期末剩余存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤余額為30. 1. 借:未分配利潤-年初100 貸:營業(yè)成本100 2. 借:營業(yè)收入(本期發(fā)生)60 貸:營業(yè)成本60 3. 借:營業(yè)成本30 貸:存貨(期末結(jié)余)30 ? 三步合起來的結(jié)果是: 借:未分配利潤-年初100 營業(yè)收入60 貸:營業(yè)成本130 存貨30 其實(shí)可以分成三個步驟,分別抵消:1年初未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤,2本期增加的內(nèi)部交易形成的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤,3本期因?qū)ν怃N售內(nèi)部利潤實(shí)現(xiàn),也就是未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤的減少額? 那我可以連續(xù)做三筆分錄: 1. 借:未分配利潤-年初100 貸:存貨100 2. 借:營業(yè)收入60 貸:營業(yè)成本48 存貨12 3. 借:存貨82 貸:營業(yè)成本82 出售存貨時,多結(jié)轉(zhuǎn)了存貨賬面價值82(去年那批存貨當(dāng)時銷售收入是 500,銷售成本是400,本期對外銷售82%,結(jié)轉(zhuǎn)的存貨賬面價值是410,實(shí)際上集團(tuán)層面應(yīng)該是328)
2020-01-10 13:38:33
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