南言 追問(wèn)

2020-01-10 15:12

好的。還有老師，因?yàn)楠?jiǎng)金是要?dú)w屬于19年費(fèi)用計(jì)提在12月嘛？然后現(xiàn)在老板又不確定要發(fā)不發(fā)，又要到報(bào)稅時(shí)間了。我可以先以暫估獎(jiǎng)金數(shù)來(lái)報(bào)個(gè)稅嗎？

張艷老師 解答

2020-01-10 15:15

1、如果想作為19年的費(fèi)用的話，那就需要在12月份預(yù)提出來(lái)了。
2、只有在2020年5月31日前實(shí)際發(fā)放了，才算所得稅上的實(shí)際發(fā)放，可以作為19年的費(fèi)用做稅前扣除。
3、由于沒(méi)有實(shí)際發(fā)放，可以先不申報(bào)個(gè)稅的。

南言 追問(wèn)

2020-01-10 15:17

也是就說(shuō)，我可以先計(jì)提一個(gè)數(shù)留著，本月申報(bào)時(shí)先不申報(bào)這筆錢，等到發(fā)放了在申報(bào)是嗎？

張艷老師 解答

2020-01-10 15:17

是的，是這樣理解的。

南言 追問(wèn)

2020-01-10 15:19

那老師，假如說(shuō)發(fā)放的數(shù)比我12月計(jì)提的數(shù)有差額，是不是就需要用到以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目了？

張艷老師 解答

2020-01-10 15:20

是的，有差額的話，需要使用以前年度損益調(diào)整科目做調(diào)整了。

南言 追問(wèn)

2020-01-10 15:23

我們是先申報(bào)個(gè)稅以后在發(fā)工資。例如我12月的工資是1月申報(bào)個(gè)稅以后再發(fā)放，1月申報(bào)時(shí)我就先申報(bào)正常工資這筆是嗎？如果獎(jiǎng)金是和工資一起發(fā)放的話，我2月申報(bào)1月工資時(shí)，再把這筆獎(jiǎng)金差額數(shù)一起申報(bào)這樣可不可以？

張艷老師 解答

2020-01-10 15:24

只有實(shí)際發(fā)放工資，才會(huì)產(chǎn)生個(gè)人所得稅的稅款所屬期呢，沒(méi)有實(shí)際發(fā)放，是不用提前申報(bào)的。

南言 追問(wèn)

2020-01-10 15:26

因?yàn)槲覀兪?6號(hào)發(fā)工資，所以我都是15號(hào)以前先申報(bào)個(gè)稅了以后，接著就發(fā)工資的。這樣不行嗎？

張艷老師 解答

2020-01-10 15:29

也不是不行，這樣操作就是提前申報(bào)稅款了
個(gè)人所得稅是基于收付實(shí)現(xiàn)制原則，實(shí)際發(fā)放工資的次月才需要申報(bào)呢。

南言 追問(wèn)

2020-01-10 15:36

也就是說(shuō)，假如我們12月16號(hào)發(fā)的是11月1－30號(hào)的工資，那么1月申報(bào)的就是12月發(fā)放的這筆11月工資？是這個(gè)意思嗎？那就是相差著一個(gè)月？

張艷老師 解答

2020-01-10 15:37

是的，這次理解完全正確。
哪個(gè)月實(shí)際發(fā)放了，那個(gè)月份就是稅款所屬期，次月就是申報(bào)期。

南言 追問(wèn)

2020-01-10 15:39

那老師，我前面都是先申報(bào)在發(fā)放，現(xiàn)在我1月該怎么申報(bào)？上個(gè)月發(fā)放的數(shù)我已經(jīng)申報(bào)過(guò)了。

張艷老師 解答

2020-01-10 15:41

根本就不用您的這個(gè)思路，還沒(méi)有實(shí)際發(fā)放，就申報(bào)的話，產(chǎn)生的稅款，還不是公司要提前墊付的嘛

南言 追問(wèn)

2020-01-10 15:42

我們達(dá)不到起征點(diǎn)，加上獎(jiǎng)金也不到。所以前面我提前申報(bào)都沒(méi)有繳納過(guò)稅款

張艷老師 解答

2020-01-10 15:45

您這樣操作，會(huì)很擰巴的。
如果不繳納稅款，那您就先申報(bào)的。
您知道嗎？您這樣總是提前一期申報(bào)的話，萬(wàn)一哪個(gè)月需要繳納稅款的話，就會(huì)造成稅款所屬期和申報(bào)期擰巴的情況，18年底，國(guó)家稅局就是為了統(tǒng)一稅款所屬期，單獨(dú)給了一段時(shí)間的調(diào)整期。

南言 追問(wèn)

2020-01-10 15:48

那我現(xiàn)在更改還來(lái)得及嗎？或者這次先零申報(bào)做一個(gè)月，然后2月開始就按上月實(shí)際發(fā)放申報(bào)這樣

張艷老師 解答

2020-01-10 15:49

這個(gè)零申報(bào)是一個(gè)思路，但是建議先和專管員溝通好，再操作為宜。