魚翻翻 追問

2020-01-10 20:08

老師，我得意思是12月只計(jì)提，卻沒有繳納，那我12月底不就有余額了嗎

江老師 解答

2020-01-10 20:12

一、12月計(jì)提
借：稅金及附加1000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅1000
二、12月稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤
借：本年利潤1000
貸”稅金及附加
三、本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入未分配利潤
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤1000
四、一月份的賬務(wù)處理
1、交稅的分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅500
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）500
2、減免稅的分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅500
貸：營業(yè)外收入——減免稅費(fèi)500
五、因此12月只有應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅的余額是1000元，次年1月交稅后，以及減免稅分錄做了之后，平賬了

魚翻翻 追問

2020-01-10 20:34

明白了，謝謝老師

江老師 解答

2020-01-10 20:35

有不明白的問題再 咨詢

魚翻翻 追問

2020-01-10 20:36

還有一個(gè)問題，減免的稅費(fèi)進(jìn)營業(yè)外收入了，這樣就繳納企業(yè)所得稅了對嗎

江老師 解答

2020-01-10 20:39

這個(gè)是影響本年利潤總額，因此是需要交企業(yè)所得稅的數(shù)據(jù)